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交以前年度的所得稅罰息怎么做

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交以前年度的所得稅罰息怎么做?

答:根據《企業所得稅法》(主席令第63號)第十條的規定,罰金、罰款和被沒收財物的損失,在計算應納稅所得額時,不得扣除。根據《國家稅務總局 關于發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2014年版)〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第63號)《A105000〈納稅調整項目明細表〉填報說明》的規定,第19行"(七)罰金、罰款和被沒收財物的損失":第1列"賬載金額"填報納稅人會計核算計入當期損益的罰金、罰款和被罰沒財物的損失,不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費。

因此,銀行罰息屬于納稅人按照經濟合同規定支付的違約金,不屬于行政罰款,可以在企業所得稅稅前扣除。

銀行的罰息在計算所得稅時要調增嗎?

銀行的罰息不需要在計算所得稅時做納稅調增,,銀行按規定加收的罰息,不屬于行政性罰款,允許在稅前扣除。

《國家稅務總局關于印發<中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表>的通知》附件二《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》填報說明中規定,附表三《納稅調整項目明細表》第31行"11。罰金、罰款和被沒收財物的損失":第1列"賬載金額"填報本納稅年度實際發生的罰金、罰款和被罰沒財物的損失,不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費。

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