先付款后開的發票會計分錄，關于這個內容，數豆子整理如下資料。

先付款后收到發票的會計分錄

1企業向供應單位預付款項時

借：預付賬款

貸：銀行存款

2企業收到所購物資

借：原材料、庫存商品

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：預付賬款

3補付貨款時

借：預付賬款

貸：銀行存款

預付賬款是指企業按照合同規定預付的款項，預付賬款應當按實際預付的金額入賬。

預付款項情況不多的企業，可以不設置"預付賬款"科目，而將預付的款項通過"應付賬款"科目核算。

使用"應付賬款"核算"預付賬款"的賬務處理：

預付時：

借：應付賬款

貸：銀行存款

收到貨物后：

借：原材料等

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

預付賬款是指企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項預付賬款按實際付出的金額入賬，施工企業的預收賬款主要包括預收工程款、預收備料款等。

企業應設置"預付賬款"會計科目，核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。

企業因購貨而預付的款項，借記"預付賬款"科目，貸記"銀行存款"科目。收到所購物資時，根據發票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記"物資采購"或"原材料"、"庫存商品"等科目，按專用發票上注明的增值稅額，借記"應交稅金-應交增值稅(進項稅額)"科目，按應付金額，貸記"預付賬款"科目。補付的款項，借記"預付賬款"科目，貸記"銀行存款"科目；退回多付的款項，借記"銀行存款"科目，貸記"預付賬款"科目。

預付款項情況不多的企業，也可以將預付的款項直接記入"應付賬款"科目的借方，不設置"預付賬款"科目。

企業的預付賬款，如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款。企業應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面余額，借記"其他應收款--預付賬款轉入"科目，貸記"預付賬款"科目。

先付款后開的發票會計分錄如何處理？其實大家按照小編老師講解的資料進行處理的話，那么會計分錄上則是通過預付賬款的科目進行核算的；當然如果是先收到貨款再開具發票的話則是計入預收賬款的科目處理；更多相關的資料都在本網站上，小編老師建議你們都可以來本網站上進行學習。