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企業(yè)延緩繳納所得稅還需要計提嗎,一起來看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。
企業(yè)延緩繳納所得稅還需要計提嗎?延緩繳納的所得稅季末也需要計提所得稅。
計提:
借:所得稅費
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅(緩繳或未繳)
等到繳納時:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅(已繳)
貸:銀行存款
所得稅可以緩繳政策,對于會計的賬務(wù)處理是不變的,將未繳所得稅掛著就行。
所得稅減免的企業(yè)還需要計提嗎?所得稅減免賬務(wù)處理:
一、實行所得稅即征即退、先征后返(政策性減免)的企業(yè),應(yīng)先按照規(guī)定計提和繳納企業(yè)所得稅,在實際收到返還的所得稅時再沖減收到退稅款當期的所得稅費用
1、計提時:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅
2、繳納時:
借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、收到時:
(1)本年度收到減免稅
借:銀行存款
貸:所得稅
(2)下年度收到減免稅
借:銀行存款
貸:以前年度損益調(diào)整
二、如果是國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免(法定減免)的則可以不作賬務(wù)處理,也可進行以下處理
1、計提時:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅
2、確認時:
借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅
貸:所得稅
三、如果減免的所得稅是有指定用途的政策性減免
1、所得稅退稅作為國家投資,形成專門的國家資本。收到退稅時:
借:銀行存款
貸:實收資本-國家資本金
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與,用于企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn)。收到退稅時:
借:銀行存款
貸:資本公積-其他資本公積
企業(yè)延緩繳納所得稅還需要計提嗎?綜合以上內(nèi)容所述,其實按照小編老師闡述的相關(guān)介紹資料,相信你們都知道延緩申報繳納的所得稅也是需要計提處理的,具體的會計分錄不變;如果你們覺得上文講解的資料還有什么其他不同的地方,不妨來本網(wǎng)站上找會計老師進行咨詢,會有專業(yè)的會計老師給你們解答的。
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