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工資已計提但未發(fā)放怎么做賬務(wù)處理

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工資已計提但未發(fā)放怎么做賬務(wù)處理?

答:企業(yè)計提及發(fā)放工資相關(guān)分錄如下:

1。計提工資

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應(yīng)付職工薪酬----工資

2.計提社保(企業(yè)部分)

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應(yīng)付職工薪酬----社保

注:計提工資未發(fā),做以上兩步即可;計提后未發(fā)的工資在應(yīng)付職工薪酬的貸方,不做任何賬務(wù)處理。等次月發(fā)放工資再做處理,如下:

3.次月發(fā)放工資時

借:應(yīng)付職工薪酬----工資

貸:應(yīng)付職工薪酬----社保(個人部分)

應(yīng)交稅費----應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

4.上交杜保

借:應(yīng)付職工薪酬----社保(企業(yè)部分+個人部分)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

5.上交個人所得稅

借:應(yīng)交稅費----應(yīng)交個人所得稅

貸:銀行存款

工資已計提但未發(fā)放怎么做賬務(wù)處理?小編相信閱讀完本篇內(nèi)容的會計人員都應(yīng)該了解得差不多了,如果你們還有其他的疑問,歡迎點擊我們網(wǎng)站的答疑中心,我們將會為你解答!

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