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這個月要交增值稅憑證怎么做，數(shù)豆子為大家整理了如下內(nèi)容。
這個月要交增值稅憑證怎么做？1、期末計提會計分錄
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
2、實際繳納
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
3、對于企業(yè)當(dāng)期多交的增值稅
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
4、繳納以前期間增值稅額時
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
"應(yīng)交稅費-未交增值稅"科目的余額在借方，代表企業(yè)多交的增值稅，在貸方，表示應(yīng)交未交的增值稅。
在"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目下還需設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"和"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。
應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項一律填零，不填負(fù)數(shù)。
如何計算企業(yè)的應(yīng)交增值稅？為方便企業(yè)填報，可根據(jù)實際情況采取下列方式填報：
(1)一般納稅人企業(yè)，在實際操作中也可以根據(jù)"增值稅納稅申報表"計算該指標(biāo)，計算公式為：應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額)。同時注意，計算該指標(biāo)時應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對應(yīng)項目。
(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè)，可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"填報該指標(biāo)。
(3)符合財稅部門規(guī)定的對某些產(chǎn)品實行稅額減征的一般納稅人企業(yè)，在根據(jù)"增值稅納稅申報表"填報該指標(biāo)時還應(yīng)扣除"應(yīng)納稅額減征額"。
(4)小規(guī)模納稅人企業(yè)，可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"本期實際應(yīng)納稅額"填報。
以上就是數(shù)豆子小編對"這個月要交增值稅憑證怎么做"這一問題的解答，如果期末會計處理沒有問題的話，"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"的明細(xì)科目應(yīng)該是沒有余額的，期末財務(wù)報表"應(yīng)交稅費-未交增值稅"科目余額應(yīng)該和增值稅納稅申報表數(shù)字一樣。
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