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紅字進項發(fā)票怎么申報稅

  • 發(fā)表于:2021-07-22 16:35:00
  • 分類:會計實務
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紅字進項發(fā)票怎么申報稅

如果是收到紅字發(fā)票的話,只要在申報國稅報表"增值稅納稅申報表附列資料(表二)"里,紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額的時候填具進項稅額轉出的額即可,此處填好之后就會自動在"增值稅申報表"里的進項稅額轉出出現的。

若是你是銷方,開具紅字發(fā)票,不需要填寫21欄。

1、那張發(fā)票可以先按暫時按正常票做賬:

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

2、等到發(fā)票沖紅,開了紅字發(fā)票,再沖回上月的分錄:

借:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸:應收賬款

因為上月已開,就要征收增值稅的,無法補救的了,只能等到這個月開了紅字發(fā)票沖回,等抄報稅后銷項稅額會自動減掉這張發(fā)票的銷項稅額的,相當于先征后減,實質不影響當年的稅款總額。

開具紅字發(fā)票流程是怎樣的?

根據國家稅務總局公告2016年第47號國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告:

(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

(二)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

(三)銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負數開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。

以上整理的信息資料,就是對"紅字進項發(fā)票怎么申報稅?"的解答,可根據時間進行兩種不同的對沖做賬方式,詳細的會計分錄可參考以上信息。如果大家對紅字發(fā)票還存有其他的疑問,可以直接在線咨詢數豆子的老師們。

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