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出口免稅部分出口進項稅怎么轉出

  • 發(fā)表于:2021-07-29 09:56:24
  • 分類:會計實務
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出口免稅部分出口進項稅怎么轉出

一、這里的進項稅轉出 ,其來實就是"出口銷售額乘征退稅率之差",即"當期免抵稅不得免征和抵扣稅額"。

二、具體計算公式為:

當期免抵稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(征稅率-退稅率)。

如:若征稅率17%,退稅率15%,則2%就是當期不得免征和抵扣稅額。會計處理上作為"進項稅轉出"計入成本。

一般都是按比例法計算的,現(xiàn)在賬實法 稅務局基本上不承認,不管你做賬多明細。比例法免稅進轉出 =當月免稅銷售額/當月全部銷售額*當月全部進項稅額,度1-11月都是這么計算,到12月時,是用當年全部免稅銷售額/全年銷售收入*全年進項稅額-1-11月已轉出進項稅, 每月轉的內和全年計算轉的,會有部份差異,全部在容12月調整,一般要求在 申報12月增值稅時需要到稅務局增值稅清稅備案。

有關出口退稅進項稅轉出金額如何計算?

在涉及出口貨物的增值稅計算時,百該貨物的增值稅稅率與出口退稅率的差額就是度不予退稅,不予退稅計入成本。生產企業(yè)的不予退稅是出口銷售額×征退稅率差;外貿企業(yè)的不予退稅是進項金額×征退稅率差。問題回中分錄的數(shù)字明顯不是進項金額×征退稅率差,如何計算出答來的,需補充其他數(shù)據(jù)。

出口退稅是指在國際貿易業(yè)務中,對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅,即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。

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