已經(jīng)申報過的增值稅申報表可以撤銷嗎，關(guān)于這個內(nèi)容，數(shù)豆子整理如下資料。

可以撤銷的：直接登陸國稅局網(wǎng)站知進入"申報繳稅"系統(tǒng)，在撤銷申報模塊下自行選擇撤銷有誤報表，撤銷后可以修改原申報表重新申報。

以下情況不能撤銷道網(wǎng)上申報表：

1、該撤銷申報功能只適用于撤銷當期申報有誤的報表，納稅申報表征期內(nèi)可以撤銷，財務(wù)報表月底前可以撤銷，如超出所屬申報期將無法撤銷申報。

2、增值稅一般納稅人當月已版完成抄報稅。

3、當月已扣款(無論成功與否)。

4、增值稅一般納稅人申報表主表第1列第7行"免抵退辦法出口銷售額"不為0則不能撤銷申報。

確定需修改的，請按原規(guī)定及要求到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)權(quán)廳辦理。

《增值稅納稅申報表》與三個附表之間的邏輯關(guān)系

1。《增值稅納稅申報表》中"本期銷項稅額"的合計數(shù)等于《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細表中專用發(fā)票銷項稅額合計數(shù)、普通發(fā)票銷項稅額合計數(shù)、不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅務(wù)勞的稅額三者之和。

2.《增值稅納稅申報表》中"本期進銷項稅額"的合計數(shù)等于《(專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票)抵扣明細表》中專用發(fā)票進項稅額合計數(shù)、收購憑證進項稅額合計數(shù)、運輸發(fā)票進項稅額合計數(shù)三者之和。

3.《發(fā)票領(lǐng)用月報表》中"本期開具"項目"銷售額"欄、"稅額"欄專用發(fā)票小計數(shù)應(yīng)分別等于《增值稅專用發(fā)票使用明細表》中"銷售額"欄、"稅額"欄的合計數(shù)。

納稅義務(wù)發(fā)生時間

在2020年2月底之前的，適用3%征收率的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票。

在2020年3月1日至5月31日的，適用減按1%征收率的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

不是所有業(yè)務(wù)都用1%征收率開票

小規(guī)模納稅人原適用5%征收率的，如銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、提供車輛停放服務(wù)、提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅等，仍然需要按照5%的征收率開票。

溫馨提示：

一、納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底之前，若是已經(jīng)按3%征收率開具增值稅發(fā)票的：

1、發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照3%征收率開具紅字發(fā)票；

2、開票有誤需要重新開具的，按照3%征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

二、在開具發(fā)票實際操作時，系統(tǒng)默認顯示征收率為1%，在開票時一定要注意根據(jù)實際情況進行選擇3%、5%還是1%。

納稅申報：

計算公式(1%)：

銷售額=含稅銷售額/(1+1%)

1、減按1%征收率銷售額填寫應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"相應(yīng)欄次

2、減征的2%的減征額要填寫在《增值稅納稅申報表》的第16行"本期應(yīng)納稅額減征額"一欄

《增值稅減免稅申報明細表》填寫減稅項目相應(yīng)欄次

涉及到差額征稅等情況，需要填寫《增值稅納稅申報表、附列資料》時，第8欄"不含稅銷售額"計算公式調(diào)整為：

第8欄=第7欄÷(1+征收率)。

適用原征收率3%和5%的填報方式?jīng)]有改變哦。

5號公告中的增值稅小規(guī)模納稅人征收率3%減按1%的優(yōu)惠政策適用時間：2020年3月1號-5月31號。

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