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增值稅專用發票跨月發現錯誤如何處理

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增值稅專用發票跨月發現錯誤如何處理

《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。經認證結果為"認證相符"并且已經抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。經認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"的,一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。第十五條《申請單》一式兩聯:第一聯由購買方留存;第二聯由購買方主管稅務機關留存。《申請單》應加蓋一般納稅人財務專用章。第十六條主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》(以下簡稱《通知單》,附件4)。《通知單》應與《申請單》一一對應。第十七條《通知單》一式三聯:第一聯由購買方主管稅務機關留存;第二聯由購買方送交銷售方留存;第三聯由購買方留存。《通知單》應加蓋主管稅務機關印章。《通知單》應按月依次裝訂成冊,并比照專用發票保管規定管理。第十八條購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規定第十四條第四款所列情形的,不作進項稅額轉出。第十九條銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票,在防偽稅控系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《通知單》一一對應。

隔月發票可以作廢嗎

有的財務人可能會問:"隔月發票開錯了,可以直接作廢嗎?"在這里可以很明確的告訴大家:不可以。這是因為跨月的發票大多數已經抄稅入賬了,數據已經上傳到國稅服務器,無法再做出作廢指令。《增值稅專用發票使用規定》規定:一般納稅人在開具專用發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理。開具時發現有誤的,可即時作廢。

所以作廢只可以是發生在當月未入賬的情況下,隔月發票是不可以作廢的,只可以通過紅沖來處理。

增值稅專用發票跨月發現錯誤如何處理?整體上來說,其實我們都清楚企業的跨月發票不管是增值稅普票還是增值稅專票都是不可以直接作廢處理的,那么肯定需要填寫申請單申請紅字發票來沖銷作廢處理的,如果你們對此紅字發票的會計分錄資料有興趣,不妨來這里進行搜索學習。

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