貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票是否可開給小規(guī)模納稅人

發(fā)表于：2021-08-20 08:38:25
分類：會計(jì)實(shí)務(wù)

貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票是否可開給小規(guī)模納稅人，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。

貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票是否可開給小規(guī)模納稅人？

一般納稅人可以給小規(guī)模客戶開具增值稅專用發(fā)票。

購買方是小規(guī)模納稅人，銷售方是一般納稅人，開了增值稅專用發(fā)票不需要退回。

根據(jù)《增值稅發(fā)票的管理和使用》規(guī)定，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，一般納稅人可以開專票給小規(guī)模納稅人，但小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

對于小規(guī)模納稅人，專用發(fā)票也只能當(dāng)作普通發(fā)票使用，同時(shí)由于小規(guī)模納稅人不能認(rèn)證發(fā)票，這會形成滯留票，到時(shí)若稅務(wù)局抽查到時(shí)，還要求企業(yè)給出合理解釋，多了不必要的麻煩，建議小規(guī)模納稅人還是索取普通發(fā)票較好。

《中華人民共和國增值稅實(shí)施條例》第二十一條規(guī)定：

納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；

(二)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；

(三)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

收到運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票的賬務(wù)處理是怎樣的？

1、開出發(fā)票的時(shí)候，需要確認(rèn)收入。其賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

2、收到對方款項(xiàng)后，其賬務(wù)處理如下：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

3、如果開出發(fā)票及收到款的時(shí)間接近，并且是在同一個(gè)月內(nèi)發(fā)生的，公司業(yè)務(wù)也很少的情況下，其賬務(wù)處理如下：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

4、取得的運(yùn)輸收入用發(fā)票做賬，會計(jì)分錄如下：

借：銀行存款或應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

5、支付運(yùn)輸有關(guān)的費(fèi)用時(shí)候，賬務(wù)處理如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款

以上整理的資料內(nèi)容，就是我們針對"貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票是否可開給小規(guī)模納稅人？"這一問題的全部解答。一般納稅人是可以開具貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人的。如果小規(guī)模納稅人向要開具貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票，需要滿足代開申請條件。

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貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票是否可開給小規(guī)模納稅人

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