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利潤分配明細科目期末有余額嗎

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利潤分配明細科目期末有余額嗎

年度終了,企業應將全年實現的凈利潤,自"本年利潤"科目轉入"利潤分配"科目,借記"本年利潤"科目,貸記"利潤分配(未分配利潤)"科目,如為凈虧損。作相反會計分錄;同時,將"利潤分配"科目下的其他明細科目的余額轉入本科目的"未分配利潤"明細科目。結轉后,除"未分配利潤"明細科目外,其他明細科目應無余額。"利潤分配-未分配利潤"科目借方余額表示未彌補虧損,貸方余額表示未分配利潤。"利潤分配"科目核算企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額。本科目年末余額,反映企業的未分配利潤(或未彌補虧損)。

利潤分配的明細科目一般有:

1、未分配利潤

2、提取法定盈余公積

3、提取任意盈余公積

4、應付現金股利

5、盈余公積補虧

用盈余公積補虧時:

借:盈余公積

貸:利潤分配-盈余公積補虧

然后結轉明細:

借:利潤分配-盈余公積補虧

貸:利潤分配-未分配利潤

期末,利潤分配提其他明細科目都應結轉至"未分配利潤"明細科目,其明細科目無余額。

利潤分配未分配利潤期末有余額嗎

利潤分配未分配利潤期末有余額,利潤分配-未分配利潤明細科目的貸方余額為企業累計的未分配利潤數額,若為借方余額就是企業累計的尚未彌補的虧損數額。

未分配利潤是指企業實現的凈利潤經過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業的、歷年結存的利潤。

企業期末未分配利潤=期初未分配利潤+本期實現的凈利潤-本期提取的盈余公積-本期給投資者分配的利潤-(盈余公積彌補虧損+其他)

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