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預繳企業所得稅的利潤總額的出處是怎樣的

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預繳企業所得稅的利潤總額的出處是怎樣的

應預繳企業所得稅=實際利潤額×適用稅率-本年以前季度實際已預繳企業所得稅額。

企業所得稅實行按月提取,季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預交,就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金,就是需要預交的數額,這個數額不是最后的實際數,通過清算匯繳的納稅調整,全年還要通算。

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。當期所得稅不是利潤表中的所得稅費用,而是當期確認的應交所得稅。

所得稅的利潤總額是利潤表的利潤總額嗎

應納稅所得額不一定是利潤表中的利潤總額。利潤表的利潤總額是計稅基數,還要看看你們有沒有納稅調整項?例如,業務招待費,稅法規定,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。再如,固定資產折舊年限稅法也有規定,超出規定的部分則不能扣除。工業企業的利潤總額,通過"利潤"帳戶進行核算。銷售利潤及營業外收入,貸記該帳戶,應交資源稅及營業外支出,借記該帳戶。"利潤"帳戶的貸方發生額大于借方發生額的差額,即為利潤總額。"利潤"帳戶的二級帳戶,可按"產品銷售利潤"、"其他銷售利潤"、"營業外收入"、"營業外支出"和"資源稅"等設置。

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