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出口貨物,退貨如何做賬

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出口貨物,退貨如何做賬?

【一】錄入流程

第一步-進入生產企業出口退稅申報系統-進入向導-單證申報向導,

第二步-單證明細數據采集-退運已辦結稅務證明申請;

第三步-設置單證申報標志-退運已辦結稅務證明申請;

第四步-打印單證申請表-選擇退運已辦結稅務證明申請表;

第五步-生成單證申報數據。

發生本年度退運的,在當期用負數沖減原免抵退稅申報數據。企業出口退運若發生在單證收齊前,在出口退稅申報系統中作單證不齊沖減,同時錄入退運證明;若退運時,恰好單證收齊,還未在申報系統中作收齊,可進行單證收齊沖減,同時錄入退運證明;若退運時,已作單證收齊申報,可作為當期出口貨物明細錄入負數,作當期收齊處理,同時錄入退運證明。

出口的貨物退運后要不要開紅字發票沖銷

需要開紅字發票沖銷。

外貿企業出口貨物發生退運的,應先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅【未退稅】證明》并攜其到海關申請辦理出口貨物退運手續。出口企業發生退貨,需在出口退稅申報系統進行退運證明錄入,生成電子數據,持紙質退運已補稅【未退稅】證明申請表等資料去主管稅務機關辦理出口商品退運證明。外貿企業發生退運的,已申報退稅的,需先補稅,未申報退稅的,不需補稅。申請開具《出口貨物退運已補稅【未退稅】證明》時應填報《退運已補稅【未退稅】證明申請表》,提供正式申報電子數據及下列資料:

①出口貨物報關單【退運發生時已申報退稅的,不需提供】;

②出口發票【外貿企業不需提供】;

③稅收通用繳款書原件及復印件【退運發生時未申報退稅的不需提供】;

④主管稅務機關要求報送的其他資料。

在外貿企業出口退稅申報系統錄入退運證明的操作說明:

進入外貿企業出口退稅申報系統-進入向導-單證申報向導,

【1】第二步-單證申報數據錄入-退運已補稅【未退稅】證明申請表-錄入數據后?點擊"設置標志";

【2】第五步生成正式申報軟盤-打印單證申報數據-退運已補稅【未退稅】證明申請表;

【3】 第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報數據。

【2】外貿企業退運時的賬務處理:

沖減退運收入:

借:應收外匯賬款【紅字】

貸:主營業務收入-出口收入【紅字】

借:主營業務成本【紅字】

貸:庫存商品【紅字】

借:主營業務成本【征退稅率之差】

貸:應交稅費-應交增值稅【進項稅額轉出】【征退稅率之差】

對已辦理申報退稅的出口貨物,根據其主管稅務機關規定的應補交稅款,作如下會計分錄:

借:應交稅費-應交增值稅【出口退稅】

主營業務成本【消費稅退稅】

貸:銀行存款

出口退稅會計核算怎么做賬?

出口退稅賬務處理如下:

1.購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借:應交稅費--應交增值稅【進項稅額】/原材料/管理費用/制造費用等

貸:銀行存款/應付賬款等。

2.出口貨物

借:銀行存款/應收賬款等

貸:主營業務收入

結轉成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品。

3.計算當期不得免征和抵扣稅額。當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下:

借:其他應收款--應收出口退稅款【增值稅】【當期應退稅額】

應交稅費--應交增值稅【出口抵減內銷產品應納稅額】【當期免抵稅額】

主營業務成本【當期不得免征和抵扣稅額】

貸:應交稅費--應交增值稅【出口退稅】【當期免抵退稅額】

應交稅費--應交增值稅【進項稅額轉出】【當期不得免征和抵扣稅額】。

4.收到出口退稅款

借:銀行存款

貸:其他應收款--應收出口退稅款【增值稅】。

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