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當月繳納上月未交增值稅如何處理

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當月繳納上月未交增值稅如何處理?

1、上月收到收入的時候:借:銀行存款貸:主營業務收入應交稅金-應交增值稅-銷項稅

2、上月月底的時候(將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅):借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅貸:應交稅費-未交增值稅

同時:如果是一般納稅人,有進項稅額的情況下,進項稅額可以抵扣,所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可;

分錄如下: 借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅應交稅費-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后,做會計分錄借:應交稅費-未交增值稅貸:銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。

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