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本年度企業(yè)所得稅多計提了如何調回

  • 發(fā)表于:2022-05-26 15:47:40
  • 分類:會計實務
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本年度企業(yè)所得稅多計提了如何調回?

未跨年度:

1、沖銷多計提所得稅

借:應交稅費-應交所得稅【多計提數(shù),下同】

貸:所得稅費用

2、結轉利潤

借:所得稅費用

貸:利潤分配-未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:盈余公積-法定盈余公積金【等】

跨年度

調整以前年度損益

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

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貸:盈余公積-法定盈余公積金【等】

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