季度所得稅要計提嗎，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

季度所得稅要計提嗎

答：1、如果每季度有繳納的所得稅，就要做計提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄。如果不計提，一方面利潤表中不能體現(xiàn)凈利潤的真實(shí)數(shù)據(jù)；另一方面，"應(yīng)交稅金--所得稅"科目一直有借方余額掛賬。

2、賬務(wù)處理

(1)季度末提取時

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

(2)季度末結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅

(3)下月繳納時

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

企業(yè)所得稅按月計提還是季度計提？

企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。預(yù)繳的計算方法有兩種：

一、按本年一個月或一個季度實(shí)際的應(yīng)納稅所得額實(shí)際發(fā)生數(shù)計算繳納。

二、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。

下面以9種按季度方法舉例說明：

某公司2008年1-3月份應(yīng)納稅所得額為28000元，則本季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：28000*25%=7000元

4-6月份應(yīng)納稅所得額為56000元，則第二季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：(28000+56000)*25%-7000=14000元。

7-9月份應(yīng)納稅所得額為-8600元，(虧損)則不要預(yù)繳。

10-12月份應(yīng)納稅所得額為84000元，則本年度的應(yīng)納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應(yīng)納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預(yù)繳：7000+14000=21000元，則第四季度應(yīng)交所得稅：39850-21000=18850元。

年度終了的4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

月提方法與季提計算方法一樣：本月應(yīng)納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額

1。計提時

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

2.上繳時

借：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅

下面以按月提法方法舉例說明：

某公司2008年1月份應(yīng)納稅所得額為8000元，則本月應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：8000*25%=2000元

分錄為：

借：所得稅2000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅2000

2月份應(yīng)納稅所得額為6000元，則第二月份應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：(8000+6000)*25%-2000=1500元

分錄為：(計提同上)

3月份應(yīng)納稅所得額為600元，則第三月份應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：(8000+6000+600)*25%-2000-1500=150元

(1--3月份應(yīng)繳所得稅為2000+1500+150=3650元)。

分錄為：

1。計提時(同上)

2.上繳時

借：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅3650

貸：銀行存款3650

3.結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤3650

貸：所得稅3650

以后各月以此類推。年度終了的4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

以上就是數(shù)豆子小編整理的季度所得稅要計提嗎？企業(yè)如果每季度有繳納的所得稅，就要做計提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄。本文通過舉例方式介紹了幾種季度預(yù)繳所得稅的計算方法，希望大家能熟練掌握這些稅務(wù)知識。