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去年計提企業(yè)所得稅，分錄寫錯了，怎么辦
去年會計分錄此二項有誤不影響利潤，只不過稅金申報產(chǎn)生稅項賬面和報表不相符，產(chǎn)生了一多一少。現(xiàn)實說，在所得稅匯算清繳會出現(xiàn)以下調(diào)整分錄。
假設金額
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅200
借：稅金及附加-城市維護建設稅150
貸：稅金及附加稅加-合同印花稅200
貸：稅金及附加-地方教育附加150
借：以前年度損益調(diào)整350
貸：利潤分配-未分配利潤350
借：利潤分配-未分配利潤350
貸：以前年度損益調(diào)整350
補發(fā)去年工資會計分錄如何做？
1、企業(yè)去年沒有計提工資時：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應付職工薪酬--應付職工工資
支付工資時：
借：應付職工薪酬--應付職工工資
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整時：
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
2、企業(yè)去年已計提工資時：
借：應付職工薪酬--應付職工工資
貸：銀行存款
企業(yè)去年未計提，今年補發(fā)工資時，應當通過"以前年度損益調(diào)整"科目進行核算，再通過"應付職工薪酬"科目進行支付核算，最后通過"利潤分配--未分配利潤"科目進行結(jié)轉(zhuǎn)。企業(yè)去年已進行工資計提的，則通過"應付職工薪酬"科目進行支付核算。
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