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企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄區(qū)分以下幾種情況：
1、當(dāng)期應(yīng)納稅所得額為零的，不用做會計(jì)分錄；
2、當(dāng)期應(yīng)納稅所得額為正數(shù)的，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額（即利潤總額）*所得稅稅率
分錄如下：
當(dāng)期計(jì)算出應(yīng)納稅所得額時(shí)，計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
次月繳納上期所得稅費(fèi)用時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
當(dāng)期繳納上期所得稅費(fèi)用與計(jì)提數(shù)據(jù)不一致時(shí)，差額進(jìn)行調(diào)整
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅（可借可貸）
貸：所得稅費(fèi)用（可借可貸）
3、次年進(jìn)行所得稅匯算清繳，或進(jìn)行差錯(cuò)更正時(shí)，產(chǎn)生所得稅費(fèi)用的，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
同時(shí)，期末將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
4、次年進(jìn)行所得稅匯算清繳，或進(jìn)行差錯(cuò)更正時(shí)，產(chǎn)生所得稅需要退稅的，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時(shí)，期末將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
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應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式（企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？）
A企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額=1250-10-20-800-20=400萬元十、非居民企業(yè)取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)
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免征企業(yè)所得稅和不征稅收入
企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。9、其他收入：是指企業(yè)取得的除上述收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢
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預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計(jì)核算怎么做
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企業(yè)所得稅的納稅籌劃
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定率征收企業(yè)所得稅的資產(chǎn)負(fù)債表怎么填
定率征收企業(yè)所得稅的資產(chǎn)負(fù)債表怎么填，關(guān)于企業(yè)所得稅的問題一直是各位會計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。答：1、小規(guī)模納稅人分按季度申報(bào)和按次申報(bào)2種，按
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企業(yè)所得稅中的利息收入包括哪些
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房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅計(jì)算公式是怎樣的
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小規(guī)模季報(bào)企業(yè)所得稅需要繳稅嗎
小規(guī)模季報(bào)企業(yè)所得稅需要繳稅嗎是會計(jì)工作中常見的問題，如果不太了解這方面的內(nèi)容，別擔(dān)心。本文數(shù)豆子就針對小規(guī)模季報(bào)企業(yè)所得稅和大家做一個(gè)相關(guān)的介紹，一起來看看吧。小規(guī)
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小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2017〕43號)文件的規(guī)定，自2017年1月1日至2019年
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企業(yè)所得稅會計(jì)分錄
問：企業(yè)所得稅會計(jì)分錄如何編制？答：企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，對當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計(jì)算后，據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中