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去年企業(yè)所得稅忘記計提怎么辦

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去年企業(yè)所得稅忘記計提怎么辦

1、計提去年企業(yè)所得稅:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

2、繳納去年企業(yè)所得稅:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)利潤:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

計提去年企業(yè)所得稅然后繳納,應(yīng)當(dāng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目以及"應(yīng)交稅費"相關(guān)二級科目核算。以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

去年的分紅獎金的會計分錄怎么做?

1、企業(yè)宣告分紅獎金時,會計分錄為:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:應(yīng)付股利

2、企業(yè)發(fā)放去年分紅的獎金時,會計分錄為:

借:應(yīng)付股利

貸:銀行存款

應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅

企業(yè)發(fā)放去年的分紅獎金,應(yīng)當(dāng)通過"利潤分配--未分配利潤"科目進行核算,然后通過"應(yīng)付股利"科目以及"銀行存款"科目進行支付核算。

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