年報(bào)企業(yè)所得稅最后是負(fù)數(shù)怎么處理
- 發(fā)表于：2021-06-16 10:10:17
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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年報(bào)企業(yè)所得稅最后是負(fù)數(shù)怎么處理，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
年報(bào)企業(yè)所得稅最后是負(fù)數(shù)怎么處理
如果確實(shí)虧損了可以去稅務(wù)退稅 如果不想退 就更正申報(bào) 為正數(shù)
企業(yè)所得稅管理費(fèi)用填哪里
管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別填在第5行和每6行。
第5行"管理費(fèi)用"：填報(bào)納稅人為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"管理費(fèi)用"科目的發(fā)生額分析填列。
第6行"財(cái)務(wù)費(fèi)用"：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目的發(fā)生額分析填列。
管理費(fèi)用不用單獨(dú)填列，應(yīng)納稅所得額以會(huì)計(jì)利潤為基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整，會(huì)計(jì)利潤已經(jīng)核算過管理費(fèi)用。后邊調(diào)整明細(xì)項(xiàng)目里有業(yè)務(wù)招待費(fèi)等需要調(diào)整的項(xiàng)目。
稅收金額是稅法允許扣除的金額，與會(huì)計(jì)金額相比差為調(diào)整金額。
新企業(yè)所得稅中的財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用怎么處理？
新的企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中采取稅前扣除一般框架的安排，可以避免將企業(yè)所有的支出項(xiàng)目一一列舉，同時(shí)給納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)和司法部門提供一個(gè)合理的框架，簡化了對扣除項(xiàng)目的定性工作。按照企業(yè)所得稅的國際慣例，一般對稅前扣除進(jìn)行總體上的肯定性概括處理(一般扣除規(guī)則)，輔之以特定的禁止扣除的規(guī)定(禁止扣除規(guī)則)，同時(shí)又規(guī)定了允許稅前扣除的特別規(guī)則(特殊扣除規(guī)則)。在具體運(yùn)用上，一般扣除規(guī)則服從于禁止扣除規(guī)則，同時(shí)禁止扣除規(guī)則又讓位于特殊扣除規(guī)則。例如，為獲得長期利潤而發(fā)生的資本性支出是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理相關(guān)的支出，原則上應(yīng)允許扣除，但禁止扣除規(guī)則規(guī)定資本性資產(chǎn)不得"即時(shí)"扣除，同時(shí)又規(guī)定了資本性資產(chǎn)通過折舊攤銷等方式允許在當(dāng)年及以后年度分期扣除的特別規(guī)則。新企業(yè)所得稅法明確對企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出允許稅前扣除的一般規(guī)則，同時(shí)明確不得稅前扣除項(xiàng)目的禁止扣除規(guī)則，又規(guī)定了允許扣除的特殊項(xiàng)目。這些一般扣除規(guī)則、禁止扣除規(guī)則和特殊扣除規(guī)則，構(gòu)成了我國企業(yè)所得稅制度稅前扣除的一般框架。
以上就是年報(bào)企業(yè)所得稅最后是負(fù)數(shù)怎么處理？企業(yè)所得稅管理費(fèi)用填哪里這個(gè)問題的解答了，第5行"管理費(fèi)用"：填報(bào)納稅人為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。希望這些資料可以幫助到你，如果你還有其他問題，可以咨詢數(shù)豆子在線答疑老師!
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