稅控機服務費減免有什么限制嗎

稅控機服務費減免有什么限制嗎

憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。相關分錄如下：

如果是一般納稅人，企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記"管理費用"等科目，貸記"銀行存款"等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記"應交稅費--應交增值稅【減免稅款】"科目，貸記"管理費用"等科目。

如果是小規(guī)模納稅人，企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記"管理費用"等科目，貸記"銀行存款"等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記"應交稅費--應交增值稅"科目，貸記"管理費用"等科目

營改增納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備【包括分開票機】支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：

增值稅一般納稅人

將抵減金額填入《增值稅納稅申報附列資料【四】》第1欄"增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費"及《增值稅納稅申報表【適用于增值稅一般納稅人】》第23欄"應納稅額減征額"當中。

特別提示：如果您是一般納稅人，取得的是專用發(fā)票，并且認證了的話，記得要把對應稅款做進項稅轉(zhuǎn)出哦！

增值稅小規(guī)模納稅人

將抵減金額填入《增值稅納稅申報表【適用于小規(guī)模納稅人】》第16欄"本期應納稅額減征額"中。

金稅盤減免稅款借方余額怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

抵減前：

借：管理費用

貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

抵減后：

借：應交稅費-應交增值稅-減免稅款

貸：營業(yè)外收入

申報的時候需要注意有兩種處理辦法：

①認證了做進項稅額轉(zhuǎn)出處理：

借：管理費用

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款

應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

借：應交稅費--應交增值稅【減免稅款】

貸：管理費用

②不做進項稅額轉(zhuǎn)出，將發(fā)票當成不抵扣發(fā)票處理：

借：管理費用

貸：銀行存款

借：應交稅費--應交增值稅【減免稅款】

貸：管理費用

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