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金融產值和工具投資核算一般有何區別

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金融產值和工具投資核算一般有何區別?

一、定義不同

交易性金融資產以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產.其他權益工具投資以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產.

二、賬務處理

不同交易性金融資產賬務處理

1.初始計量①按公允價值計量,相關交易費用計入當期損益;②已到付息期但尚未領取的利息或已宣告發放但尚未領取的現金股利單獨確認為應收項目.借:交易性金融資產--成本應收股利投資收益【交易費用】貸:銀行存款

2.后續計量總原則:資產負債表日按公允價值計量,公允價值的變動計入當期損益【1】反映公允價值的變動升值:借:交易性金融資產--公允價值變動貸:公允價值變動損益貶值:借:公允價值變動損益貸:交易性金融資產--公允價值變動此類金融資產不計提減值【2】持有期間借:應收股利貸:投資收益借:銀行存款貸:應收股利3.處置時總原則:出售所得的價款與其賬面價值的差額計入當期損益借:銀行存款【價款扣除手續費】貸:交易性金融資產--成本--公允價值變動【可借可貸】投資收益【可借可貸】.

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