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企業(yè)所得稅賬務(wù)處理怎么做？說(shuō)起企業(yè)所得稅大家都很清楚，企業(yè)所得稅就是企業(yè)的生產(chǎn)所得、經(jīng)營(yíng)所得以及其他所得，依照有關(guān)所得稅法及其細(xì)則的規(guī)定需要繳納的所得稅，有關(guān)企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理其實(shí)很簡(jiǎn)單，下文數(shù)豆子都有詳細(xì)的介紹，一起來(lái)看看吧!
企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，依照有關(guān)所得稅法及其細(xì)則的規(guī)定需要交納所得稅。
企業(yè)應(yīng)交納的所得稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目核算;當(dāng)期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅，作為一項(xiàng)費(fèi)用，在凈收益前扣除。繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交企業(yè)所得稅”明細(xì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。該明細(xì)科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅和預(yù)繳的企業(yè)所得稅;貸方發(fā)生額，反映按規(guī)定應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;期末貸方余額，反映尚未繳納的企業(yè)所得稅;期末借方余額，反映多繳或預(yù)繳的企業(yè)所得稅。
(1)企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳或預(yù)繳的所得稅賬務(wù)處理
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
其中符合條件小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)等優(yōu)惠稅率類型企業(yè)，按照優(yōu)惠稅率計(jì)算應(yīng)繳的所得稅額。
(2)交納當(dāng)期應(yīng)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理
借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款等
遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。說(shuō)通俗點(diǎn)就是，因會(huì)計(jì)與企業(yè)所得稅的差異，當(dāng)期多交企業(yè)所得稅稅，未來(lái)可稅前扣除的金額增加，即未來(lái)少交企業(yè)所得稅。
資產(chǎn)負(fù)債表日確定或者增加遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)賬務(wù)處理
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅費(fèi)用/資本公積——其他資本公積
一般情況下，遞延所得稅資產(chǎn)的對(duì)應(yīng)科目是“所得稅費(fèi)用”，但與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債，對(duì)應(yīng)科目為“資本公積——其他資本公積”
以后年度做納稅調(diào)減或者未來(lái)期間無(wú)法獲得足夠的應(yīng)稅所得抵扣時(shí)賬務(wù)處理
借：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅賬務(wù)處理的詳細(xì)介紹，希望對(duì)你有所幫助，更多與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會(huì)計(jì)網(wǎng)。
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