待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄
- 發(fā)表于:2020-02-20 10:37:10
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?關(guān)于待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是很多會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容,而相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄并不是很難,但是還有不少的新手會(huì)計(jì)對(duì)此不太了解,那么接下來,具體內(nèi)容隨著數(shù)豆子一起來學(xué)習(xí)下吧。
已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。如:2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程13個(gè)月抵扣按60:40,40%的進(jìn)項(xiàng)稅額要計(jì)入這個(gè)科目;輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)稅額也計(jì)入這個(gè)科目。
這個(gè)科目是應(yīng)交稅費(fèi)下面的二級(jí)科目:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么算
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是已記賬,本月未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,此筆分錄是待抵扣稅金轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的做法,這筆分錄所對(duì)應(yīng)的金額是本月所認(rèn)證己認(rèn)證通過能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金。
根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財(cái)稅【2018】33號(hào))文規(guī)定,一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,取得增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,其分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后,根據(jù)有關(guān)"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"專欄及"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目的核算內(nèi)容,先轉(zhuǎn)入"進(jìn)項(xiàng)稅額"。
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí),記入"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出",借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目。
以上就是關(guān)于待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)介紹,希望對(duì)你有所幫助,更多與待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅有關(guān)的內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會(huì)計(jì)網(wǎng)。
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)如何處理
如果上月的確是轉(zhuǎn)錯(cuò)了,本月可以再將誤轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額寫一個(gè)書面說明報(bào)給主管國稅局,由相關(guān)人員簽字后,再將此稅額納入到本期進(jìn)項(xiàng)稅額里進(jìn)行抵扣。申報(bào)時(shí),由于當(dāng)期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額小于實(shí)際申報(bào)
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發(fā)票已抵扣但對(duì)方要紅沖怎么處理
發(fā)票已抵扣但對(duì)方要紅沖怎么處理?答:納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的,可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票.紅字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車銷售
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認(rèn)證平臺(tái)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,財(cái)務(wù)沒有收到如何做處理
認(rèn)證平臺(tái)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,財(cái)務(wù)沒有收到如何做處理建議與本公司員工核實(shí)下是否為員工開具的,若是的話盡量及時(shí)取得發(fā)票;若確實(shí)不是本公司實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù),則不做賬務(wù)處理,建議與稅局核實(shí)
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