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今天我們接著分享應付票據(jù)和應付賬款兩個科目。
第一:應付票據(jù)
應付票據(jù)占營業(yè)收入的比率逐年增加,需要分析原因。
1、企業(yè)競爭力減弱,導致應付賬款減少,而應付票據(jù)增大,不是好事。(這里解釋一下:我們知道應付款項含應付票據(jù)和應付賬款,應付票據(jù)有銀行承兌和商業(yè)承兌票據(jù)兩種。在應付款項一定的情況下,應付票據(jù)多,那么應付賬款就少;應付票據(jù)少,那么應付賬款就多。如果上下游的企業(yè)只接受應付票據(jù)而不接受應付賬款,那么無疑就說明上下游的企業(yè)對你的公司失去信心,只接受相當于準現(xiàn)金應付票據(jù),那么肯定也說明你的公司的競爭力減弱了。)
2、應付票據(jù)占營業(yè)收入的比率逐年下降,可能有兩方面原因:
(1)企業(yè)競爭力增強,導致應付票據(jù)減少,應付賬款增多,這是好事;(2)企業(yè)現(xiàn)金減少,導致企業(yè)沒辦法支付銀行承兌票據(jù)的高額保證金,這樣就導致銀行承兌票據(jù)減少,公司的風險越來越大。
經(jīng)驗:應付票據(jù)的本質是公司無償占用上游供應商的資金為己所用,是公司競爭力強的表現(xiàn)。
第二:應付賬款
1、應付賬款占營業(yè)收入的比率逐年增大,說明兩點:
(1)競爭力增強,對上游供應商的議價能力增強,可以無償占用更多上游供應商的資金為己所用。
(2)貨幣資金不足,支付困難,不是好現(xiàn)象。
2、應付賬款占營業(yè)收入的比率持續(xù)減少:說明企業(yè)競爭力減弱,對上游的話語權減弱。
經(jīng)驗:應付賬款的本質是無償占用上游供應商的資金為己所用,降低了公司的資金成本。
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