-
增值稅小規模納稅人的賬務處理
小規模納稅人核算增值稅采用簡化的方法，即購進貨物、應稅勞務或應稅行為，取得增值稅專用發票上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計入相關成本費用或資產。小規模納稅人銷售貨物、應稅勞務或應稅行為時，按照不含稅的銷售額和規定的增值稅征收率計算應繳納的增值稅（即應納稅額），但不得開具增值稅專用發票。
小規模納稅人購進貨物、服務、無形資產或不動產，按照應付或實際支付的全部款項（包括支付的增值稅額），借記“材料采購”“在途物資”等科目，貸記“應付賬款”“應付票據”等科目；銷售貨物、服務、無形資產或不動產，應按全部價款（包括應交的增值稅額），借記“銀行存款”等科目，按不含稅的銷售額，貸記“主營業務收入”等科目，按應交增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。
小規模納稅人賬務處理要點
1.購進貨物、勞務和行為支付的增值稅，一律不予抵扣，直接計入有關貨物或勞務的成本。
2.銷售貨物、提供應稅勞務和應稅行為時，應交納增值稅，但不得開具增值稅專用發票。
3.不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）
應納稅額＝不含稅銷售額×征收率
4.設置“應交稅費—應交增值稅”科目，注意此處沒有三級明細科目（銷項稅額）。
- 上一篇：研發費用的賬務處理
- 下一篇：出租房屋如何繳納房產稅費
-
增值稅的稅收優惠有哪些
二、“營改增通知”規定的免增值稅稅收優惠政策A、銷售離島免稅商品，按規定免征增值稅和消費稅（應按月進行增值稅、消費稅納稅申報）。C、應開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。
-
增值稅進項稅額的申報抵扣條件有哪些
5．企業兼營非應稅勞務，分別申報繳納增值稅、營業稅的，有無按外購貨物全額申報抵扣進項稅額；外商投資企業兼營出口與內銷，有無按購買國內原材料的全額申報抵扣進項稅額。2．有無將外購固定
-
小規模納稅人如何開具增值稅專票
小規模納稅人如何開具增值稅專票【根據《國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》【國家稅務總局公告2019年第8號】第一條和《關于
-
發出商品的增值稅收入確認時間是
發出商品的增值稅收入確認時間是？企業商品發出,其增值稅納稅義務發生時間為:收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天.《中華人民共和國
-
零稅率應稅服務能否開具增值稅專用發票
零稅率應稅服務能否開具增值稅專用發票，數豆子為大家整理相關資料。零稅率應稅服務能否開具增值稅專用發票實行增值稅退(免)稅辦法的增值稅零稅率應稅服務不得開具增值稅專用發票。政策依
-
小規模納稅人沒有開發票怎么報增值稅
小規模納稅人沒有開發票怎么報增值稅，數豆子為大家整理了如下內容。小規模納稅人沒有開發票怎么報增值稅小規模納稅人當月沒開發票還需要報稅嗎?當然需要的，小規模納稅人為季度申報，不
-
小規模納稅人增值稅起征點含不含30萬
小規模納稅人增值稅起征點含不含30萬，數豆子為大家整理相關內容如下。小規模納稅人增值稅起征點含不含30萬小規模納稅人主要的征收方式1、查賬征收:稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的
-
以房產抵債行為土地增值稅什么時候繳納
以房產抵債行為土地增值稅什么時候繳納，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。根據《土地增值稅暫行條例》規定，土地增值稅的納稅人為轉讓國
-
逾期增值稅發票可以抵扣在哪里申報
逾期增值稅發票可以抵扣在哪里申報，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧?！秶叶悇湛偩株P于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總
-
終止合約取得的賠償金是否繳增值稅
終止合約取得的賠償金是否繳增值稅，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。答：終止合約取得的賠償金不屬于企業的經營活動，不繳納增值稅，但是需