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增值稅加計扣除賬務處理方法

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增值稅加計扣除賬務處理:

計算當期可抵扣進項加計抵減額

①發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額

借:固定資產、原材料、費用等科目

應交稅金—應交增值稅—進項稅金

應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

貸:銀行存款

②當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項

借:成本、費用科目

貸:應交稅金—應交增值稅—進項稅金轉出

應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

當期進項加計額抵減應納稅額時

借:應交稅金—應交增值稅—進項加計抵減額

貸:應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

優惠到期如還有進項加計額抵減額結余的

借:主營業務成本

貸:應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

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