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遞延所得稅的賬務處理
遞延所得稅的會計分錄包括了遞延所得稅資產(chǎn)、應交稅費、所得稅費用、遞延所得稅負債這四個會計科目。
1、資產(chǎn)的賬面價值小于資產(chǎn)的計稅基礎,發(fā)生可抵扣暫時性差異
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應交稅費——應交所得稅
所得稅費用
2、資產(chǎn)的賬面價值大于資產(chǎn)的計稅基礎,發(fā)生應納稅暫時性差異
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債
遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。
遞延所得稅負債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。屬于負債類科目。。
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債科目的借貸方表示什么意思
遞延所得稅資產(chǎn)借方表示增加。登記可抵扣暫時性差異,貸方表示減少,登記轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負債。
遞延所得稅負債借方表示減少,貸方表示增加。
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所得稅和增值稅有什么區(qū)別呢
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企業(yè)所得稅納稅申報表中的利潤總額
1)、企業(yè)所得稅年度匯算的申報表中的利潤總額不等于·企業(yè)的"應納稅所得額"每季應預交所得稅=累計利潤總額*25%-年度內(nèi)已交所得稅;3)、年度匯算清繳&quo
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什么是代扣代繳個人所得稅分錄
三、扣繳義務人向個人支付下列所得,應代扣代繳個人所得稅:一、代扣代繳個人所得稅的意思是指員工發(fā)生應納稅所得時,由企業(yè)幫員工先繳納,再從員工的工資里面扣取。個人所得稅是由員工自身負擔
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