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遞延所得稅所得稅費用會計分錄

  • 發(fā)表于:2022-09-19 09:12:44
  • 分類:會計實務
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遞延所得稅的賬務處理

遞延所得稅的會計分錄包括了遞延所得稅資產(chǎn)、應交稅費、所得稅費用、遞延所得稅負債這四個會計科目。

1、資產(chǎn)的賬面價值小于資產(chǎn)的計稅基礎,發(fā)生可抵扣暫時性差異

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:應交稅費——應交所得稅

所得稅費用

2、資產(chǎn)的賬面價值大于資產(chǎn)的計稅基礎,發(fā)生應納稅暫時性差異

借:所得稅費用

貸:應交稅費——應交所得稅

遞延所得稅負債

遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。

遞延所得稅負債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。屬于負債類科目。。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債科目的借貸方表示什么意思

遞延所得稅資產(chǎn)借方表示增加。登記可抵扣暫時性差異,貸方表示減少,登記轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負債。

遞延所得稅負債借方表示減少,貸方表示增加。

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