企業(yè)所得稅季度計算方法，關(guān)于這個內(nèi)容，數(shù)豆子整理如下資料。

每個季度的所得稅計算公式為：季度預繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率或者季度預繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)×適用稅率。

每個季度交的企業(yè)所得稅計算方法：每個季度交的企業(yè)所得稅是預繳企業(yè)所得稅，一般是按本年1月1日到本期的利潤總額乘以企業(yè)所得稅稅率25%減去本年度已預繳的企業(yè)所得稅額，得出本期應預繳的企業(yè)所得稅。還有一種是按上年所繳的所得稅按季度平均繳納。

按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的1/4.

計算應納稅額預繳或者經(jīng)主管國稅機關(guān)認可的其他方法(如按年度計劃利潤額)計算應納稅額預繳。

在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

⑴資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產(chǎn)，以及對外投資的支出。企業(yè)的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。

⑵無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。是指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項費用支出。無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除，應在其受益期內(nèi)分期攤銷。

⑶資產(chǎn)減值準備。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計提的減值準備，不允許在稅前扣除；其他資產(chǎn)計提的減值準備，在轉(zhuǎn)化為實質(zhì)性損失之前，不允許在稅前扣除。

⑷違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。

⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規(guī)，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。

⑹自然災害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?。納稅人遭受自然災害或者意外事故，保險公司給予賠償?shù)牟糠郑坏迷诙惽翱鄢?/p>

⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用于非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。

⑻各種贊助支出。

⑼與取得收入無關(guān)的其他各項支出。

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