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社保匯算清繳的操作流程是什么？匯算清繳是每家企業(yè)都要進(jìn)行的必要工作，這是稅法規(guī)定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)法則，要求納稅人嚴(yán)格遵守。數(shù)豆子整理了有關(guān)“社保匯算清繳的操作流程”的詳細(xì)內(nèi)容，來(lái)看吧，會(huì)對(duì)大家的工作有幫助的!
匯算清繳的操作流程是什么
首先大家需要知道匯算清繳的時(shí)間,一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日).比如,2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間:2018年1月1日至5月31日.
匯算清繳后的所得稅往往和會(huì)計(jì)報(bào)表中的所得稅額不一致,需要不同情況不同處理.
1、企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的納稅調(diào)整事項(xiàng),會(huì)計(jì)核算上并不需要反映.會(huì)計(jì)與稅法產(chǎn)生的差異,比如招待費(fèi),只需要年終匯算清繳時(shí)在納稅申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整,不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整.
2、由于納稅調(diào)整補(bǔ)稅導(dǎo)致的凈利潤(rùn)的變化,需要在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映.
匯算清繳對(duì)象有哪些?
匯算清繳的對(duì)象有兩個(gè):
一、實(shí)行查賬征收的企業(yè);
二、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè).企業(yè)無(wú)論盈利或虧損,是否在減免期內(nèi),均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳.實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè),不進(jìn)行匯算清繳.
企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)還能做稅前扣除嗎?
企業(yè)所得稅允許扣除的具體項(xiàng)目，要在按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除:
(1)借款利息支出。生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按不高于金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。
納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)注冊(cè)資本50%的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除。
(2)工資、薪金支出。
(3)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工福利費(fèi)14%，職工教育經(jīng)費(fèi)2。5%。
(4)公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)。納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
(5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
以上就是關(guān)于社保匯算清繳的操作流程的詳細(xì)介紹，希望對(duì)你有所幫助，更多與社保匯算清繳有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會(huì)計(jì)網(wǎng)。
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