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往來會計怎么對賬 往來賬對賬流程

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  企業之間因經營發展,必然會發生往來賬務。處理往來賬務問題也是會計人員比較重要的一項工作內容。那么會計往來賬如何對賬?下文將為大家詳細介紹會計往來賬的對賬方法。

  一、與對方單位核對余額前,進行往來賬自查

  與對方單位核對余額之前,應當進行往來賬自查。具體做法如下:

  1、對往來賬余額的大小、方向進行審查。注意出現的不正常余額和方向。對于異常情況,應當對相應明細賬進行重點審查。

  2、審查明細賬的時候,看看該賬戶借貸方是否有不正常的發生額,是否出現異常摘要。如果出現異常的發生額及摘要等情況,那么應當對相應記賬憑證、原始憑證進行審查。

  3、對期初至期末業務的記賬憑證和原始憑證進行一一審查,并對日期、發票編號及金額等進行記錄。

  二、往來賬自查無誤的前提下,進行余額核對

  以往來賬自查無誤為前提,與對方單位進行余額核對。對方余額如果一致,那么表示雙方的業務記錄是無誤的。對方余額如果不一致,那么就要對兩者差額進行計算,且分析差額方向、大小。

  分析時,注意查看是否發生了與差額相同金額的業務,是否發生了與差額的二分之一相同金額的業務。

  當雙方期末余額不一致的時候,可分段對余額進行核對,即按月度或者季度對余額進行核對。當期中某一時點的余額一致,只需對該時點之后賬目進行核對即可。

  相關知識:公司為什么要設置往來賬?

  三、核對發生額

  如果通過分析差額還是不能確定雙方余額不一致的原因時節,這時候應當核對發生額。方法通常是:核對雙方的業務發生額、對單位往來賬中的借方發生額或者貸方發生額進行核對。

  核對雙方業務發生額時,則是分別對借方發生額或者貸方發生額進行核對。

  對單位往來賬中的借方發生額或者貸方發生額進行核對時,則需找出借方發生額或者貸方發生額所對應的業務。如果該類業務對余額沒有產生影響,那么問題可能存在與沒有借貸對應關系的業務中。

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