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貼現(xiàn)是金融學(xué)的常用術(shù)語,常指票據(jù)貼現(xiàn),是指商業(yè)匯票(一般包括商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票)的持票人在匯票到期日前,為了提前取得票據(jù)到期資金,承擔(dān)一部分費用以將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行,是持票人向銀行融通資金的一種方式。通俗來說,貼現(xiàn)就是持票人將票據(jù)賣給銀行,銀行收取一部分費用,其實質(zhì)是銀行與付款人有一種間接貸款關(guān)系。
辦理完貼現(xiàn)手續(xù)后,銀行根據(jù)票面金額扣除貼現(xiàn)利息,將剩余資金支付給持票人。為此,計算貼現(xiàn)利息是辦理貼現(xiàn)的關(guān)鍵,
貼現(xiàn)利息是匯票的收款人在票據(jù)到期前,為了獲取票款向貼現(xiàn)銀行支付的利息。計算公式:貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額*貼現(xiàn)率*貼現(xiàn)期限
(1)貼現(xiàn)率按人民銀行規(guī)定執(zhí)行,反映的是市場價格,最高不能超過現(xiàn)行的貸款利率。
(2)受制于票據(jù)的期限,票據(jù)貼現(xiàn)的期限最長不超過6個月。
案例分析
2021年11月23日,A企業(yè)銷售商品收到客戶支付的一張面值為10萬元、票面利率為8%、期限為6個月的銀行承兌匯票。2022年1月11日,企業(yè)將上述票據(jù)拿到銀行辦理貼現(xiàn)手續(xù),銀行貼現(xiàn)率為10%。則A企業(yè)辦理完貼現(xiàn)手續(xù),可以從銀行那里收到多少資金呢?
具體計算如下:
(1)票據(jù)到期值:
貼現(xiàn)金額=票據(jù)到期值=100000×(1+8%/2)=104000元
(2)貼現(xiàn)天數(shù):
該應(yīng)收票據(jù)到期日為2022年5月23日(1月份20天,2月份28天,3月份31天,4月份30天,5月份23天)
貼現(xiàn)天數(shù)=20+28+31+30+23=132天
(3)貼現(xiàn)息:
貼現(xiàn)息=應(yīng)收票據(jù)到期值×(貼現(xiàn)天數(shù)/360)×貼現(xiàn)率=104000×10%×132/360=3813.33元
(4)貼現(xiàn)凈值:
A企業(yè)辦理貼現(xiàn)可收到的資金=貼現(xiàn)凈值=104000-3813.33=100186.67元
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貼現(xiàn)的辦理及計算
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