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加計扣除怎樣做分錄

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加計扣除的會計分錄怎么做,根據稅法的相關規定,加計扣除是在實際發生數額的基礎上,再加一定的比例,那么作為財務人員你對這部分內容的賬務處理都掌握了嗎?

加計扣除的會計分錄怎么做

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

(1)發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額時:

借:固定資產、原材料、費用等科目

應交稅金-應交增值稅-進項稅金

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

貸:銀行存款

(2)當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項時:

借:成本、費用科目

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅金轉出

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

2、當期進項加計額抵減應納稅額時

借:應交稅金-應交增值稅-進項加計抵減額

貸:應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

3、優惠到期如還有進項加計額抵減額結余的

貸:應交稅金-應交增值稅-待遞減進項加計額

借:主營業務成本

進項稅加計扣除會計分錄怎么做

生產、生活性服務業納稅人取得資產或接受勞務時,應當按照《增值稅會計處理規定》的相關規定對增值稅相關業務進行會計處理;實際繳納增值稅時,按應納稅額借記"應交稅費--未交增值稅"等科目,按實際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按加計抵減的金額貸記"其他收益"科目。抵減的應納稅額作為其他收益,需要交納企業所得稅。

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額加計抵減額)

貸:其他收益-其他

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