勞務派遣公司代發(fā)工資怎么做賬務處理

一、勞務派遣公司代發(fā)工資如何做賬

1、收到勞務費，開具發(fā)票

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

2、計提勞務派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保、住房公積金

借：主營業(yè)務成本

貸：應付職工薪酬-工資、其他應付款-社保(企業(yè)交納部分)、其他應付款-住房公積金(企業(yè)交納部分)

3、支付派遣人員的工資

借：應付職工薪酬-工資

貸：庫存現(xiàn)金其他應付款-社保等(個人承擔的社保和公積金)、應交稅費-個人所得稅(可以扣減3500和個人社保)

4、繳納社保和公積金

借：其他應付款-社保等

貸：銀行存款

5、支付本企業(yè)人員工資和費用

借：管理費用-工資/辦公費等

貸：應付職工薪酬-工資或庫存現(xiàn)金/銀行存款

6、期末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本、管理費用、稅金及附加

借：主營業(yè)務收入

貸：本年利潤

二、勞務派遣公司賬務處理格式

第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下;

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

三、勞務派遣公司賬務處理方法

初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：

第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟業(yè)務涉及到哪些賬戶發(fā)生變化;

第二：賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們各屬于什么會計要素，位于會計等式的左邊還是右邊;

第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少;

第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方;

第五：根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。

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