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固定資產(chǎn)盤盈會計分錄處理

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固定資產(chǎn)盤盈怎么來處理會計分錄

對于固定資產(chǎn)盤盈時,通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算,

借:固定資產(chǎn)

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配——未分配利潤

借:利潤分配——未分配利潤

貸:盈余公積

盤盈固定資產(chǎn)稅務(wù)怎么來處理?

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定,企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

《企業(yè)所得稅法實施條例》(以下簡稱《實施條例》)第二十二條明確,企業(yè)所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入,是指企業(yè)取得的除《企業(yè)所得稅法》第六條第(一)項至第(八)項規(guī)定的收入外的其他收入,包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等,即固定資產(chǎn)盤盈稅法上作為企業(yè)資產(chǎn)溢余收入,計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

《實施條例》第五十八條第(四)項確定,盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ),即按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格,減去按該項資產(chǎn)新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

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