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公司清算資金怎么處理(賬務(wù)處理)

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資金清算的會計分錄

資金清算 (capital settlement)是金融機(jī)構(gòu)之間辦理資金調(diào)撥、劃撥支付結(jié)算款項,并對由此引起的資金存欠進(jìn)行的清償。

清算資金往來的會計處理

一、本科目核算企業(yè)(銀行)間業(yè)務(wù)往來的資金清算款項。

二、本科目可按資金往來單位,分別“同城票據(jù)清算”、“信用卡清算”等進(jìn)行明細(xì)核算。

三、同城票據(jù)清算業(yè)務(wù)的主要賬務(wù)處理。

(一)提出借方憑證,借記本科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。發(fā)生退票,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記本科目。已過退票時間未發(fā)生退票,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“吸收存款”等科目。

提出貸方憑證,借記“吸收存款”等科目,貸記本科目;發(fā)生退票做相反的會計分錄。

(二)提入借方憑證,提入憑證正確無誤的,借記“吸收存款”等科目,貸記本科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記本科目。再提出時,借記本科目,貸記“其他應(yīng)收款”科目。

提入貸方憑證,提入憑證正確無誤的,借記本科目,貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬的,借記本科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。退票或再提出時,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記本科目。

(三)將提出憑證和提入憑證計算軋差后為應(yīng)收差額的,借記“存放中央銀行款項”等科目,貸記本科目;如為應(yīng)付差額做相反的會計分錄。

四、發(fā)生的其他清算業(yè)務(wù),收到的清算資金,借記“存放中央銀行款項”等科目,貸記本科目;劃付清算資金時做相反的會計分錄。

五、本科目期末借方余額,反映企業(yè)應(yīng)收的清算資金;本科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付的清算資金。

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