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對于企業(yè)來說,涉稅問題一直是大問題!畢竟,企業(yè)不管是不是盈利都是需要繳納稅款的。當(dāng)然,對于企業(yè)來說,最重要的稅負率有兩個,即增值稅的稅負率和企業(yè)所得稅的稅負率。
稅負率怎么計算?稅負率= 實際交納的稅款÷不含稅銷售額×100%。
我們計算哪一個稅種的稅負率,就使用相應(yīng)的實際繳納的稅款除以不含稅銷售額即可。
1、增值稅稅負率= 應(yīng)交增值稅/ 不含稅銷售收入×100%。
例如,某財稅公司一共需要繳納的增值稅是5000,而不含稅銷售額是200000,那么稅負率=5000/200000*100%=2.5%。
當(dāng)然,需要注意的是,對于企業(yè)來說,需要用實際需要繳納的增值稅除以不含稅的銷售額,而不能使用已經(jīng)繳納的增值稅。畢竟,企業(yè)的增值稅在實際申報期內(nèi),按時繳納即可。
2、企業(yè)所得稅稅負率=應(yīng)交企業(yè)所得稅/不含稅銷售收入×100%。
例如,某財稅公司的企業(yè)應(yīng)納稅所得額是32000。企業(yè)所得稅的稅率是25%,即某財稅公司一共需要繳納的企業(yè)所得稅是8000,而不含稅銷售額是400000。計算某財稅公司的企業(yè)所得稅的稅負率。
稅負率=8000/400000*100%=2%。
當(dāng)然,從這里我們也能算出某財稅公司的利潤率。利潤率=32000/400000*100%=8%。
增值稅的處理方式不同,對于企業(yè)實際增值稅稅負率有影響嗎?對于增值稅來說,根據(jù)實際的處理方式不同,可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
1、小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人由于在計算增值稅時,直接就是按照3%的征收率計算的。即小規(guī)模納稅人增值稅的稅負率就是3%。
畢竟,小規(guī)模納稅人的增值稅不能抵扣,直接用不含稅銷售額乘以3%即可。這樣我們在用實際繳納的增值稅除以不含稅銷售額肯定還是3%呀!當(dāng)然,出售不動產(chǎn)屬于比較特殊的情況,這里也不考慮了。
2、一般納稅人對于一般納稅人來說,由于在計算增值稅時可以抵扣進項稅額,所以這些企業(yè)的實際稅負率肯定要低于增值稅的稅率的。
當(dāng)然,企業(yè)的業(yè)務(wù)不同、定價方式不同,實際計算出來的稅負率也是千差萬別!
另外,一般納稅人的進項稅額也存在需要轉(zhuǎn)出的情況。企業(yè)在實際計算時,把相關(guān)問題考慮周到即可。
還有一種情況也是需要注意的,有的企業(yè)可以享受增值稅0稅率的優(yōu)惠,這樣的情況下,企業(yè)的增值稅稅的稅負率就是0了。
影響企業(yè)所得稅稅負率的主要因素是什么?根據(jù)企業(yè)所得稅稅負率的計算公式可知,影響企業(yè)所得稅稅負率的主要因素就是實際繳納的稅額和不含稅銷售額。
1、稅額應(yīng)繳稅額主要受企業(yè)所得稅適用的稅率的企業(yè)。在企業(yè)應(yīng)納稅所得額一定的情況下,企業(yè)所得稅的稅率越高,企業(yè)實際需要承擔(dān)的所得稅也就越高了。
例如,如果上面例子中某財稅公司適用的企業(yè)所得稅稅率是15%,那么應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅=32000*15%=4800。
稅負率=4800/400000*100%=1.2%。
1.2%<2%。
2、不含稅銷售額對于企業(yè)來說,在利潤一致的情況下,肯定是不含稅銷售額越低越好。當(dāng)然,在企業(yè)銷售額降低的情況下,就意味著企業(yè)的利潤率需要增加才可以。但是,在這樣的情況下,企業(yè)實際的企業(yè)所得稅稅負率肯定會提高的。
從這個層面講,這是說企業(yè)的利潤率越高,企業(yè)實際承擔(dān)的所得稅的稅負率也就越高。
還是使用上面例子里面的數(shù)據(jù),假如某財稅公司的利潤率從8%,提高到了12%。計算某財稅公司所得稅的稅負率。
應(yīng)納稅所得稅額=400000*12%=48000。
實際需要繳納的企業(yè)所得稅=48000*25%=12000元。
企業(yè)所得稅稅負率=12000/400000*100%=3%。
3%>2%。
當(dāng)然,即便如此企業(yè)也是希望可以提高企業(yè)的利潤率的。畢竟,在提供企業(yè)利潤率的時候,雖然需要多繳納所得稅,但是企業(yè)的凈利潤也可以同步提高呀!
在利潤率是8%的情況下,企業(yè)的凈利潤=32000-8000=24000。
而在利潤率是12%的情況下,企業(yè)的凈利潤=48000-12000=36000。
36000>24000。
這樣的情況就很明顯了,企業(yè)就是多繳稅,也肯定希望可以提高企業(yè)的利潤率。
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