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已入賬未抵扣的發(fā)票怎么做分錄是會計工作中常見的問題，如果不太了解這方面的內(nèi)容，別擔心。本文數(shù)豆子就針對發(fā)票做分錄和大家做一個相關(guān)的介紹，一起來看看吧。
已入賬未抵扣的發(fā)票怎么做分錄？
1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅).
2、開出增值稅發(fā)票:貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅),銷項 - 進項 = 本月應該交稅金(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅 科目余額應該是0).
3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應交稅費-未交增值稅.
4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄,如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.
5、交稅后:借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅貸:銀行存款.
進項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認證怎么解決?
可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進項稅額記入"應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,會計分錄如下:
借:原材料/庫存商品
應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅
貸:應付賬款/應付貨款
在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的,會計分錄如下:
借:應交稅費/應交增值稅/進項稅額
貸:應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅
以上就是關(guān)于已入賬未抵扣的發(fā)票怎么做分錄的詳細介紹，希望大家閱讀完之后能有所收獲，更多與發(fā)票做分錄有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會計網(wǎng)，將持續(xù)為大家分享精彩內(nèi)容。
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