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所得稅費(fèi)用屬于損益類科目。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。"所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
1、計(jì)提時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、上繳時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、月末結(jié)轉(zhuǎn):
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅的區(qū)別
應(yīng)交所得稅:核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。
所得稅費(fèi)用:核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
所得稅費(fèi)用核算的是企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅"是負(fù)債類科目,是指企業(yè)按照國(guó)家稅法規(guī)定,應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的所得中交納的稅金。
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遞延收益的賬務(wù)處理所得稅
首先要知道的是,遞延收益要按照毛利率法來(lái)計(jì)算所得稅。毛利率分類是稅務(wù)部門認(rèn)可的計(jì)算利潤(rùn)的方法之一,它通過(guò)分析企業(yè)的利潤(rùn)來(lái)源,將總收入減去直接成本來(lái)計(jì)算毛利,再用毛利除以
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應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)余額在哪方
一般來(lái)說(shuō),企業(yè)在購(gòu)買商品、服務(wù)時(shí)繳納的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷售商品、服務(wù)獲取的增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣,若抵扣后剩余,則可以作為應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)余額。未申報(bào)、未退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額
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企業(yè)匯兌收益是否應(yīng)繳所得稅
首先,根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定,企業(yè)所得稅的稅基包括應(yīng)稅所得額和不屬于應(yīng)稅所得額但有扣除項(xiàng)目的收入。而應(yīng)稅所得額是指企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
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合伙企業(yè)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅率及會(huì)計(jì)分錄
合伙企業(yè)所得稅稅率為35%。合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得額:(1)合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。(2
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應(yīng)交稅金包括什么(屬于什么類會(huì)計(jì)科目?)
“應(yīng)交稅費(fèi)”屬于負(fù)債類科目,應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照版現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。2、企業(yè)交納的關(guān)稅、印花稅、
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哪些稅不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算
企業(yè)的哪些稅費(fèi)可以不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算,下面為大家整理了相關(guān)資料,以下稅金不需要通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)"科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算:最后注意企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)“稅金及附加”科目,核算企
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所得稅免稅項(xiàng)目有哪些?
企業(yè)所得稅免稅項(xiàng)目有蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植;農(nóng)作物新品種的選育;中藥材的種植;林木的培育和種植;牲畜、家禽的飼養(yǎng);林產(chǎn)品的采集;灌溉、農(nóng)產(chǎn)
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