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備用金怎么做記賬憑證

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  多余備用金怎樣做記賬憑證?

  第一種普遍情況:備用金,有的人直接在現(xiàn)金科目設(shè)置了一個(gè)較現(xiàn)金—備用金的二級科目。那么這一備用金則不用沖銷。也可以將其掛賬到個(gè)人。

  比如:

  借:其他應(yīng)收款—(個(gè)人備用金)

  貸:現(xiàn)金

  第二種情況:如果公司準(zhǔn)備的備用金,對一次支出的金額做了規(guī)定,但出現(xiàn)老板將多余現(xiàn)金拿走的情況。那么就可以在老板領(lǐng)備用金的時(shí)候,等其之后用發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷,再沖銷。最終將其當(dāng)作差旅等費(fèi)用進(jìn)行處理。比如:

  第一步

  借:其他應(yīng)收款——老板(個(gè)人)

  貸:現(xiàn)金

  第二步

  借:管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用

  貸:其他應(yīng)收款—老板(個(gè)人)

  這樣處理的時(shí)候,我們可以看到其他應(yīng)收款這一科目最后余額是0。對于什么時(shí)候、什么人報(bào)銷過相關(guān)情況,也一目了解。具體要計(jì)入什么費(fèi)用,需要根據(jù)報(bào)銷的人是屬于哪個(gè)科室的。

  如果員工領(lǐng)備用金的時(shí)候已經(jīng)做賬了,那么來報(bào)銷的時(shí)候收據(jù)該怎么寫呢?

  員工對備用金進(jìn)行領(lǐng)取的時(shí)候,是對借款單進(jìn)行填寫。將其作為其他應(yīng)收款來入賬。來報(bào)銷的時(shí)候?qū)柚Э钸M(jìn)行結(jié)清,分為以下兩種情況:

  1、當(dāng)報(bào)銷金額比借支金額小,員工交回借支余款的時(shí)候,財(cái)務(wù)上應(yīng)當(dāng)開出收款收據(jù)。應(yīng)在用途欄上注明“收回XX人X月X日借支余款”,收回的現(xiàn)金就是金額,原始憑證也就是報(bào)銷發(fā)票等憑證和收款收據(jù)。

  借:管理費(fèi)用(實(shí)際報(bào)銷數(shù))

  庫存現(xiàn)金(差額)

  貸:其他應(yīng)收款--XX員工(原借支數(shù))

  2、當(dāng)報(bào)銷金額要比借支金額大,則應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際報(bào)銷單據(jù)來入賬,補(bǔ)付相應(yīng)現(xiàn)金,不用另開收據(jù)。

  借:管理費(fèi)用(實(shí)際報(bào)銷數(shù))

  貸:其他應(yīng)收款—XX員工(原借支數(shù))

  庫存現(xiàn)金(差額)

  收據(jù)本上應(yīng)當(dāng)寫明:收據(jù)本上相應(yīng)的時(shí)間與人員姓名寫上,并在收據(jù)內(nèi)容方面,注明“xx員工于xx時(shí)間支取備用金xx元,現(xiàn)收到相應(yīng)備用金使用的發(fā)票,總計(jì)金額xx元”。

  白紙上應(yīng)當(dāng)寫明:今收到xx員工報(bào)銷的發(fā)票若干,總計(jì)金額為xx元,用以沖抵xx時(shí)間支取的備用金。

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