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看財報時最核心的財務(wù)指標是什么(最重要的指標)

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財務(wù)報表最核心的財務(wù)指標包括盈利能力指標、資產(chǎn)流動性指標、債務(wù)管理指標和資產(chǎn)運營效率指標等。其具體內(nèi)容如下:

一、盈利能力指標。盈利能力指標用于反映企業(yè)的利潤與營業(yè)收入、資產(chǎn)和資本之間的比例關(guān)系,可以分為三類:

1、反映利潤占營業(yè)收入之間比例關(guān)系的銷售利潤率。銷售利潤率是企業(yè)一定時期的凈利潤占營業(yè)收入的比重,表明企業(yè)每一元營業(yè)收入所產(chǎn)生的凈利潤。該指標越高,說明企業(yè)營業(yè)收入的盈利能力越高,反之越低。

其計算公式為,銷售利潤率=凈利潤/營業(yè)收入

2、反映利潤與資產(chǎn)之間比例關(guān)系的資產(chǎn)利潤率或資產(chǎn)損益率??傎Y產(chǎn)利潤率是企業(yè)一定期間的凈利潤除以總資產(chǎn)之間的比例關(guān)系,表明企業(yè)每一元總資產(chǎn)所產(chǎn)生的凈利潤。該指標越高,說明企業(yè)總資產(chǎn)的盈利能力越強,反之就越差。

其計算公式為,總資產(chǎn)利潤率=凈利潤/總資產(chǎn)。

3、反映利潤與資本之間比例關(guān)系的資本利潤率。凈資產(chǎn)收益率又稱權(quán)益資本利潤率,它反映企業(yè)一定時期的凈利潤與期末權(quán)益資本(或期末凈資產(chǎn))之間的比例關(guān)系,表明股東資本的盈利能力,即企業(yè)使用每一元股東資本所帶來的凈利潤,是一種從會計利潤的角度反映股東回報率的指標。該指標越高,說明企業(yè)權(quán)益資本的盈利能力越強,股東的收益越高,反之越低。

其計算公式,權(quán)益資本利潤率(凈資產(chǎn)收益率)=凈利潤/權(quán)益資本=凈利潤/凈資產(chǎn)。

二、資產(chǎn)流動性指標。資產(chǎn)流動性指標用于反映企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負債之間的比例關(guān)系,可以分為兩類:

1、表明流動負債償還能力是短期償債能力的指標。速動比率和流動比率是反映企業(yè)短期償債能力的指標,表明企業(yè)以流動資產(chǎn)或具有變現(xiàn)能力的流動資產(chǎn)抵償流動負債的能力,實際上也反映了企業(yè)流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。其指標越高,說明企業(yè)短期償債能力越強,反之越弱。

其計算公式為,流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債

速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債

2、表明營運資本管理水平的營運資本管理能力指標?,F(xiàn)金比率和營運資本需求量比率等是反映企業(yè)運營資本管理水平的指標?,F(xiàn)金比率反映企業(yè)變現(xiàn)能力最強的流動資產(chǎn)和流動負債之間的比例關(guān)系,表明企業(yè)以現(xiàn)金或銀行存款償還流動負債的能力。

現(xiàn)金比率的計算公式,現(xiàn)金比率=貨幣資金/流動負債

營運資本需求量比率反映企業(yè)營運資本需求量與總資產(chǎn)之間的比例關(guān)系,即營運資本需求量占總資產(chǎn)的比重,表明企業(yè)超過流動負債的流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重。該指標越大,說明企業(yè)流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強。

其計算公式為,營運資本需求量比率=營運資本需求量/總資產(chǎn)=(流動資產(chǎn)-流動負債)/總資產(chǎn)。

三、債務(wù)管理指標。債務(wù)管理指標用于反映企業(yè)的負債管理狀況,可以分為兩類:

1、反映企業(yè)負債程度的指標。資產(chǎn)負債率是反映企業(yè)總資產(chǎn)和總負債之間的比例關(guān)系,表明企業(yè)總資產(chǎn)中負債所占的比重。該指標越大,說明企業(yè)的負債比例越高,企業(yè)的債務(wù)風險越大;反之,企業(yè)的負債比例越低,企業(yè)的債務(wù)風險越小。

其計算公式為,資產(chǎn)負債率=總負債/總資產(chǎn)。

2、反映企業(yè)償債能力或付息還本能力的指標。利息保障倍數(shù)反映企業(yè)可用于支付利息的利潤或現(xiàn)金與利息支出之間的比例關(guān)系,表明企業(yè)支付利息能力的高低。該指標越大,說明企業(yè)利息支付能力越強,反之越低。

其計算公式為,利息保障倍數(shù)=利潤/利息支出。

四、資產(chǎn)運營效率指標。資產(chǎn)運營效率指標用于反映企業(yè)使用資產(chǎn)的效率或管理水平,可以分為三類:

1、反映總資產(chǎn)營運效率的指標??傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)一定時期的營業(yè)收入與其所使用的總資產(chǎn)之間的比例關(guān)系,表明一定時期內(nèi)企業(yè)使用每一元總資產(chǎn)所創(chuàng)造的營業(yè)收入。該指標越大,說明企業(yè)總資產(chǎn)的使用效率越高,反之越低。

其計算公式為,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/總資產(chǎn)

2、反映長期資產(chǎn)營運效率的指標。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)一定時期的營業(yè)收入與其所使用的固定資產(chǎn)之間的比例關(guān)系,表明一段期間內(nèi)企業(yè)使用每一元固定資產(chǎn)所創(chuàng)造的營業(yè)收入。該指標越大,說明企業(yè)固定資產(chǎn)的使用效率越高,反之越低。

其計算公式為,固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/固定資產(chǎn)

3、反映短期資產(chǎn)營運效率的指標。存貨周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)營業(yè)收入或營業(yè)成本與存貨之間的比例關(guān)系,該指標表明企業(yè)的存貨從取得到消耗并最終轉(zhuǎn)化為營業(yè)成本所需要的時間(天數(shù))。該指標越大,說明企業(yè)存貨轉(zhuǎn)化為營業(yè)成本的時間越長,存貨的周轉(zhuǎn)速度越慢,存貨的管理效率越低;反之,說明企業(yè)存貨轉(zhuǎn)化為營業(yè)成本的時間越短,存貨的周轉(zhuǎn)速度越快,存貨的管理效率越高。

其計算公式為,存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365天/存貨周轉(zhuǎn)率=365天/(營業(yè)成本/存貨)

總之,財務(wù)報表最核心的財務(wù)指標是盈利能力指標、資產(chǎn)流動性指標、債務(wù)管理指標和資產(chǎn)運營效率指標等。這些核心指標可以總體反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

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