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匯算清繳所得稅費用會計分錄

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企業所得稅在季度申報的時候,其實屬于預繳的情況。因為企業在年度結束以后,需要進行企業所得稅的匯繳清算。在這樣的情況下,企業多退少補即可。

匯算清繳所得稅費用的會計分錄如何處理?

匯算清繳所得稅費用企業需要補繳稅款時,借記“以前年度損益調整“,貸記”應交稅費—應交所得稅“。

企業在繳納這部分稅款時,借記”應交稅費—應交所得稅,貸記“銀行存款”。同時,企業還需要根據實際情況,對未分配利潤進行調整。

由于企業在繳納稅款以后,肯定會影響企業的未分配利潤。我們需要把“以前年度損益調整”,通過“利潤分配-未分配利潤”科目進行結轉。

當然上面說的,主要就是企業需要補繳稅款的事。但是還會存在,企業多久稅款的特殊情況。這樣的情況比較少,畢竟企業不會輕易多交的。

如果企業真的存在多繳稅款的情況,企業做相反的分錄即可。這對于企業來說,就是一正一反的事。

匯繳清算時,除了需要調整“利潤分配-未分配利潤”,還需要調整哪些科目?

企業在調整以前年度損益時,不僅會涉及“利潤分配-未分配利潤”這個科目,還有可能涉及“盈余公積”科目的調整。

對于企業來說,在獲得利潤的情況下,需要先提取法定盈余公積以后,才能結轉未分配利潤。

當然,在盈余公積下面除了法定盈余公積還有任意盈余公積。法定盈余公司在企業盈利的情況下,就需要提取。而任意盈余公積法律并沒有強制要求,企業可以根據自己的實際情況進行提取。

由于企業在匯繳清算的時候,影響了企業的利潤,自然也會影響到”盈余公積“科目。當然,企業如果沒有提前公積金,這方面就不會涉及了。

企業所得稅匯算清繳補繳的稅款,也可以計入當期損益!

對于企業來說,不是說所有補交的稅款,都需要通過“以前年度損益調整“科目進行調整。

對于一些涉及金額大,對于企業影響較大的情況下,肯定需要通過“以前年度損益調整“科目進行調整。

比方說,公司的一個項目出現了重大的問題;公司的一項重大投資,出現了大額虧損等。

而一些涉及金額不大,對于企業也沒有什么影響的情況,企業可以直接把這部分補交的所得稅費用直接計入當期損失,即直接通過“所得稅費用”進行核算即可。

在這樣的情況下,企業完成匯繳清算以后,財務報表的相關項目,不需要調整就可以直接作為本期的期初數。

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