個(gè)人所得稅匯算清繳該怎么申報(bào)
- 發(fā)表于：2022-06-10 16:07:15
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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個(gè)人所得稅匯算清繳該怎么申報(bào)？
可以有3種方式:
【一】自行申報(bào):納稅人自行辦理年度匯算.
【二】集中申報(bào):通過取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理.納稅人向扣繳義務(wù)人提出代辦要求的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)代為辦理,或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過網(wǎng)上稅務(wù)局【包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP】完成年度匯算申報(bào)和退【補(bǔ)】稅.由扣繳義務(wù)人代為辦理的,納稅人應(yīng)在2020年4月30日前與扣繳義務(wù)人進(jìn)行書面確認(rèn),補(bǔ)充提供其2019年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料,并對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé).
【三】委托申報(bào):委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人【以下稱"受托人"】辦理,受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書.
匯算清繳的費(fèi)用怎么做賬
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額.
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.按月【季】預(yù)繳【一般是分季度預(yù)繳】,年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:
1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2. 繳納季度所得稅時(shí):
貸:銀行存款
3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5. 重新分配利潤
借: 利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
6.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅【其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款】
貸:以前年度損益調(diào)整
7.重新分配利潤
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅【其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款】
9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅【其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款】
10.免稅企業(yè)也要做分錄:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤
貸:所得稅
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個(gè)稅匯算簡(jiǎn)易申報(bào)
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