国产91小视频在线观看_日日碰日日操_久久成人免费观看_国产高清自拍一区_久久久人_国产1区在线观看

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么做分錄

月下載量10,000+職場(chǎng)必備資料

在全面營(yíng)改增以后,增值稅的處理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),就是一個(gè)躲也躲不過(guò)的痛點(diǎn)。畢竟“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”的借方專(zhuān)欄有6個(gè)科目,貸方專(zhuān)欄也有4個(gè)科目。在企業(yè)發(fā)生實(shí)際業(yè)務(wù)時(shí),需要通過(guò)這些明細(xì)專(zhuān)欄進(jìn)行核算。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)借方明細(xì)專(zhuān)欄的會(huì)計(jì)處理。

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄

月末時(shí)先把“進(jìn)項(xiàng)稅額”結(jié)轉(zhuǎn)至“轉(zhuǎn)出未交增值稅”,即借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”;

然后再把“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”結(jié)轉(zhuǎn)至“轉(zhuǎn)出未交增值稅”,即借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”。

這樣當(dāng)企業(yè)的銷(xiāo)售稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),就會(huì)造成“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”的余額在貸方。

企業(yè)就需要把需要繳納而未繳納的稅額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”的貸方。

企業(yè)在下月初繳納增值稅時(shí),也是需要通過(guò)這個(gè)科目進(jìn)行核算,即借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”,貸記“銀行存款”。

另外需要注意的是,只有實(shí)際繳納的增值稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí),才需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”這個(gè)增值稅的貸方專(zhuān)欄進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。否則,企業(yè)不需要通過(guò)會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),只需要知道有可以抵扣地進(jìn)項(xiàng)稅額即可。

進(jìn)項(xiàng)稅額真的需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

大家可能也發(fā)現(xiàn)了,上面的分錄是有問(wèn)題的,像“進(jìn)項(xiàng)稅額”本身就是“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”的借方專(zhuān)欄,怎么會(huì)出現(xiàn)在貸方呢?而“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”同樣面臨這樣的情況。

當(dāng)然,上面的部分分錄屬于企業(yè)可做可不做的情況。畢竟,從規(guī)定上看企業(yè)對(duì)于增值稅內(nèi)部的核算可以不進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),只需要把未交增值稅通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”即可。

但是,企業(yè)要想自己企業(yè)的業(yè)務(wù)可以更好而進(jìn)行核對(duì),上面的分錄我還是需要做的。畢竟如果進(jìn)行上面的分錄,一些科目的余額會(huì)一直積累下去。企業(yè)的增值稅一旦出現(xiàn)問(wèn)題,想核查都核查不成了。

不過(guò),你要是感覺(jué)企業(yè)的業(yè)務(wù)肯定不會(huì)出現(xiàn)任何錯(cuò)誤,你也可以不進(jìn)行上面的會(huì)計(jì)核算。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)的增值稅在一般的情況下,是可以進(jìn)行抵扣的。如果出現(xiàn)了不能繼續(xù)抵扣的情況,就需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理了。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的業(yè)務(wù),在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,還是經(jīng)常發(fā)生的。企業(yè)需要根據(jù)具體的事由,進(jìn)行相應(yīng)的處理。

具體來(lái)說(shuō),企業(yè)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄如下:

實(shí)際轉(zhuǎn)出時(shí)

借:庫(kù)存商品、在建工程、原材料、銷(xiāo)售費(fèi)用等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(這是增值稅的貸方專(zhuān)欄)

企業(yè)月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)(如果不需要繳納增值稅,也可以忽略這個(gè)分錄。)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的主要原因

1、發(fā)生非正常損失。

企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物或者在產(chǎn)品發(fā)生了非自然的損失,貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

這里需要注意,企業(yè)因?yàn)樽匀粸?zāi)害發(fā)生的損失,不需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。

2、應(yīng)稅貨物或勞務(wù)的用途發(fā)生改變。

企業(yè)購(gòu)進(jìn)的商品或勞務(wù),如果從應(yīng)稅項(xiàng)目變?yōu)榱朔菓?yīng)稅項(xiàng)目,免稅項(xiàng)目,或者變成了集體福利以及個(gè)人消費(fèi),那么這些商品或勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額就不能繼續(xù)抵扣了。

當(dāng)然,如果企業(yè)從免稅項(xiàng)目變?yōu)榱藨?yīng)稅項(xiàng)目,不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也是可以變?yōu)榭傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額的。

主站蜘蛛池模板: 欧美巨猛xxxx猛交黑人97人 | 99国产精品久久久久久久成人热 | 免费一二三区 | 免费视频一二三区 | 中文字幕精品久久 | 精品一区二区三区免费毛片爱 | 国产一区二区在线播放 | 毛片久久久 | 国产精品毛片一区二区在线看 | 99re在线观看 | 免费福利视频一区二区三区 | 久久久久久久久久一区二区三区 | 亚洲精品福利电影 | 国产精华一区二区三区 | 久久99精品久久久久久久青青日本 | 91在线激情视频 | 精品粉嫩aⅴ一区二区三区四区 | 国产成人综合一区二区三区 | 91精品国产色综合久久不卡98口 | 国产在线日韩 | 成人性生交大片 | 天天色综合天天色 | 精品91在线 | 亚洲精品在线观看视频 | 视频一区 国产精品 | 欧美日韩亚洲国内综合网 | 久久久久国产精品一区三寸 | 国产猛男猛女超爽免费视频 | 日韩中文字幕精品 | 爱情岛论坛首页永久网址 | 成人h动漫精品一区二区器材 | 女人一区二区三区 | 亚洲天堂免费视频 | 欧美亚洲一区二区在线观看 | 国产精品一区久久 | 久久久久国产一区二区三区 | 久久精品一区二区三区不卡牛牛 | 久久精品人人爽 | 日本特黄a级高清免费大片 国产小视频在线 | 亚洲精品久久久蜜桃 | 久久久久91视频 |