所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做
- 發(fā)表于：2022-12-06 09:27:38
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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年度所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄
1、計(jì)提所得稅，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
2、繳納所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)損益：
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用
企業(yè)所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄
年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，則做以下會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
重新分配利潤(rùn)：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
年度所得稅匯算清繳一定要編現(xiàn)金流量表?
答：所得稅匯算清繳是不需要現(xiàn)金流量表的，會(huì)計(jì)年審才會(huì)需要現(xiàn)金流量表。
1、上年收入總額
本行按照“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。
2、上年成本費(fèi)用額
本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目期間費(fèi)用科目合計(jì)數(shù)額計(jì)算填報(bào)。填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)及其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額加期間費(fèi)用合計(jì)。
稅金：本行按照“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。填報(bào)納稅人經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。
3、上年注冊(cè)資本
按照“實(shí)收資本”貸方累計(jì)額，或營業(yè)執(zhí)照上注明的金額填報(bào)。
4、上年原材料耗費(fèi)量(額)
按照“原材料”貸方累計(jì)額分析填報(bào)。
5、上年燃料、動(dòng)力耗費(fèi)量(額)
按照“原材料”或“燃料及動(dòng)力”貸方累計(jì)額分析填報(bào)。
6、上年所得額
填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。
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匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)怎么計(jì)算
招待費(fèi)是指納稅人在辦公業(yè)務(wù)中發(fā)生的用于待客、招待客戶的費(fèi)用，這些費(fèi)用包括著裝、禮品、餐費(fèi)、交通費(fèi)等。由于招待費(fèi)的性質(zhì)特殊，因此在計(jì)算匯算清繳時(shí)需要分別計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅和銷
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匯算清繳所得稅賬務(wù)處理（企業(yè)所得稅匯算清繳和退稅的賬務(wù)處理）
企業(yè)所得稅對(duì)于企業(yè)發(fā)展是非常重要的，在年度終了時(shí)會(huì)計(jì)人員都需要全面處理的關(guān)于匯算清繳的稅務(wù)工作內(nèi)容，但是匯算清繳在處理的時(shí)候會(huì)涉及到很多關(guān)于會(huì)計(jì)知識(shí)的內(nèi)容，因此為了能夠讓大家更加
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業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除（匯算清繳前可以稅前扣除嗎）
那么業(yè)務(wù)招待費(fèi)都包括什么樣的費(fèi)用呢？或者說什么樣的費(fèi)用可以算作是業(yè)務(wù)招待費(fèi)呢？根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以按照企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)
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