教育附加稅(教育費(fèi)附加減免如何做賬)
- 發(fā)表于:2022-12-08 09:25:21
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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雖然我國(guó)稅種范圍很廣泛,但同時(shí)也有很多稅收優(yōu)惠政策。教育費(fèi)附加減免,想必大家都相對(duì)熟悉。收到稅局退回多交的教育費(fèi)附加怎樣做賬?關(guān)于教育費(fèi)附加減免的賬務(wù)處理是怎么做的?
教育費(fèi)附加減免如何做賬務(wù)處理?
教育費(fèi)附加減免的賬務(wù)處理分為兩種情況:
一、附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅來(lái)計(jì)提的,免稅情況下,實(shí)際繳納的增值稅為零。因此附加稅無(wú)需計(jì)提。
所以,實(shí)現(xiàn)銷售后,賬務(wù)處理如下:
1、計(jì)算增值稅
借:應(yīng)收賬款(銀行存款)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅
2、計(jì)提附加稅費(fèi)
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等
二、計(jì)算增值稅同時(shí)計(jì)提,免稅時(shí)作為營(yíng)業(yè)外收入。
在實(shí)現(xiàn)銷售后,賬務(wù)處理如下:
1、計(jì)算增值稅
借:應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅
2、計(jì)提附加稅費(fèi)
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等
免稅后,賬務(wù)處理具體如下:
1、免增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸:營(yíng)業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入或稅收減免
2、同時(shí),應(yīng)該免附加稅費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等
貸:營(yíng)業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入或稅收減免
相關(guān)知識(shí)拓展:關(guān)于教育附加的減免稅規(guī)定的例題分析
單選題:下列關(guān)于教育費(fèi)附加的減免稅規(guī)定說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A. 由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的,可以同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加。
B. 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還已征的教育費(fèi)附加。
C. 對(duì)下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加。
D. 新辦的商貿(mào)企業(yè)(從事批發(fā)、批零兼營(yíng)以及其他非零售業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)除外),當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù)30%以上(含30%),并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的,經(jīng)勞動(dòng)保障部門認(rèn)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加。
答案:C
分析:C選項(xiàng)描述錯(cuò)誤,正確描述應(yīng)為,對(duì)于下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng),但除了建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、廣告業(yè)、按摩、桑拿、氧吧、網(wǎng)吧之外。自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加。
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