減免教育附加費的帳務處理怎么做

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減免教育附加費的帳務處理怎么做？

【舉例】：某商業(yè)企業(yè)是小規(guī)模納稅人，2016年1月份含稅銷售收入3.09萬元，2月份含稅銷售收入9.27萬元。城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。

答：1月份會計處理

1。計提增值稅時

借：應收賬款或銀行存款 30900

貸：主營業(yè)務收入 30000

應交稅費----應交增值稅 900

2.根據(jù)財會〔2013〕24號和財稅〔2015〕96號文件規(guī)定

借：應交稅費----應交增值稅 900

貸：營業(yè)外收入----減免稅額 900

3.計提城建稅及附加為0

2月份會計處理

1。計提增值稅時

借：應收賬款或銀行存款 92700 貸：主營業(yè)務收入 90000

應交稅費----應交增值稅 2700

2.計提城建稅

借：營業(yè)稅金及附加189

貸：應交稅費----應交城市維護建設稅 189

3.結轉(zhuǎn)應交的附加稅

借：應交稅費----應交城市維護建設稅 189

貸：營業(yè)外收入---減免稅額189

【減免教育附加費的帳務處理的相關問題】：

教育費附加免征還計提嗎？

答：可以不提；

像增值稅在做收入時核算出增值稅，這個在月末或季末確認未超過限額不交稅時，可以將增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，而教育附加費在月末或季末一次計提，在知道不交情況下，不需要計提的，也不需要轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。

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