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增值稅賬務處理會計分錄(11個熱門增值稅會計處理分錄)

  • 發(fā)表于:2022-12-12 11:18:35
  • 分類:會計實務
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增值稅留抵退稅的賬務處理:

借:銀行存款 10萬元

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出) 10萬元

分錄二

繳納增值稅的時候享受增值稅加計抵減1萬的賬務處理:【大白菜備注:如銷項稅20萬,進項稅10萬元,可加計抵減10%即1萬元】首先結轉應交增值稅借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)10萬貸:應交稅費——未交增值稅 10萬元實際上交時抵減1萬元借:應交稅費——未交增值稅 10萬元

貸:銀行存款 9萬元

其他收益 1萬元

分錄三六稅兩費減半政策實施前多交城建及附加稅費等“六稅兩費”的退還借:銀行存款貸:營業(yè)外收入大白菜備注:正常申報并享受“六稅兩費”減半的建議直接按減半后的稅費計提。分錄四

2022年4-12月份小規(guī)模納稅人適用3%開具普通發(fā)票免征增值稅的賬務處理:

借:銀行存款 10萬元

貸:主營業(yè)務收入 10萬元

分錄五

小規(guī)模納稅人適用季度45萬、月度15萬以內普通發(fā)票免征增值稅的賬務處理:

借:銀行存款 10.5萬元

貸:主營業(yè)務收入 10萬元 應交稅費-應交增值稅 0.5萬元(如5%的出租不動產)借:應交稅費-應交增值稅 0.5萬元貸:營業(yè)外收入0.5萬元

分錄六

農產品加計抵扣1%的賬務處理:

借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1萬元

貸:生產成本-原材料 1萬元 【建議用借方紅字】

分錄七

增值稅即征即退的賬務處理:

借:其他應收款 10萬元

貸:其他收益 10萬元

收到增值稅返還

借:銀行存款 10萬元

貸:其他應收款 10萬元

分錄八

納稅義務尚未發(fā)生的賬務處理(比如出租房屋后付租金):

借:應收賬款 10.9萬元

貸:其他業(yè)務收入 10萬元

  應交稅費——待轉銷項稅額 0.9萬元

收到房租款項時,增值稅納稅義務發(fā)生:

借:應交稅費——待轉銷項稅額 0.9萬元

貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 0.9萬元

分錄九

尚未勾選認證的增值稅專用發(fā)票的賬務處理:

借:原材料 10萬元

應交稅費——待認證進項稅額 1.3萬元

貸:銀行存款 11.3萬元

勾選認證抵扣的賬務處理:

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 1.3萬元

貸:應交稅費——待認證進項稅額 1.3萬元

分錄十

企業(yè)預繳增值稅時的賬務處理:

借:應交稅費——預交增值稅 10萬元

貸:銀行存款 10萬元

月末,企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目:

借:應交稅費——未交增值稅 10萬元

貸:應交稅費——預交增值稅 10萬元 

分錄十一

企業(yè)緩繳增值稅,退回原上交增值稅的處理

借:銀行存款

貸:應交稅費——未交增值稅 到期再上交

借:應交稅費——未交增值稅 

貸:銀行存款

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