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匯算清繳招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)

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  所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)都有哪些是會計工作中的常見問題,依法納稅是每個企業(yè)的基本義務(wù),按照相關(guān)規(guī)定要求,企業(yè)每年都要及時完成所得稅匯算清繳工作。

  所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)

  1、企業(yè)發(fā)生的福利支出,不超過工資總額14%的部分允許扣除。

  2、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,對于不超過工資薪金總額2%的部分允許扣除。

  3、對于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,允許在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除,超過部分,允許在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

  4、對于業(yè)務(wù)招待費支出,應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生額60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5%。

  5、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分是允許扣除的,對于超過部分,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

  6、企業(yè)發(fā)生的補充養(yǎng)老保險和補充保險支出分別按照不超過工資薪金總額5%的部分,準(zhǔn)予扣除。

  7、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分,允許扣除;對于超過部分,允許結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

  企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄有哪些?

  1、應(yīng)補繳稅額的:

  借:以前年度損益調(diào)整

  貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

  2、繳納稅款時:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

  貸:銀行存款

  3、調(diào)整未分配利潤:

  借:利潤分配——未分配利潤

  貸:以前年度損益調(diào)整

  4、多繳稅額的:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

  貸:以前年度損益調(diào)整

  5、調(diào)整未分配利潤:

  借:以前年度損益調(diào)整

  貸:利潤分配未——分配利潤

  所得稅匯算清繳注意事項是什么?

  1、企業(yè)開展所得稅匯算清繳工作時,應(yīng)當(dāng)做好前期準(zhǔn)備。提前對匯算清繳時間及相關(guān)注意事項進行掌握,注意:必須在規(guī)定時間內(nèi)完成匯算清繳工作。

  2、企業(yè)若是由于某些因素?zé)o法在規(guī)定時間內(nèi)完成所得稅匯算清繳工作,這時需在申報期限內(nèi)向相關(guān)部門提出書面延期的申請。待主管稅務(wù)機關(guān)審批后,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在延期的期限內(nèi)及時完成匯算清繳工作。

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