?小規(guī)模超500萬(wàn)升一般納稅人是否是含稅收入是會(huì)計(jì)工作中常見(jiàn)的問(wèn)題，小規(guī)模超500萬(wàn)升一般納稅人中的500萬(wàn)收入就是不含稅收入，這個(gè)沒(méi)有哪一號(hào)文件有做這個(gè)特殊解釋?zhuān)驗(yàn)樵鲋刀愄岬降氖杖胱匀皇遣缓愂杖氲摹Ｈ绻惶私膺@方面的內(nèi)容，別擔(dān)心。本文數(shù)豆子就針對(duì)?小規(guī)模升一般納稅人和大家做一個(gè)相關(guān)的介紹，一起來(lái)看看吧。

小規(guī)模超500萬(wàn)升一般納稅人是否是含稅收入

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額,是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期(注意:指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間,含未取得銷(xiāo)售收入的月份或季度)內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額,包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額(注意:指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額,其中包括免稅銷(xiāo)售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額)、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額(注意:"稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額"和"納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額"計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷(xiāo)售額,不計(jì)入稅款所屬期銷(xiāo)售額).

銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"應(yīng)稅行為")有扣除項(xiàng)目的納稅人,其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算.

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額=(納稅人自行申報(bào)的全部未扣除之前的征稅銷(xiāo)售額+免稅銷(xiāo)售額+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額)+稽查查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)期銷(xiāo)售額+納稅評(píng)估調(diào)整查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)期銷(xiāo)售額

小規(guī)模納稅人法票開(kāi)滿(mǎn)500萬(wàn)需要升級(jí)為一般納稅人,這個(gè)"500萬(wàn)"是指"不含稅價(jià)",即財(cái)務(wù)報(bào)表上的"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"金額.

小規(guī)模納稅人交增值稅會(huì)計(jì)分錄

需要注意的是,小規(guī)模納稅人沒(méi)有增值稅進(jìn)項(xiàng),所以應(yīng)交稅費(fèi)下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了,不需要設(shè)置未交增值稅科目,也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進(jìn)項(xiàng)、銷(xiāo)項(xiàng)等明細(xì)科目.

因此,對(duì)于小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物,其會(huì)計(jì)分錄是這樣子的:

一、銷(xiāo)售商品確認(rèn)收入

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

值得一提的是,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》 (國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第52號(hào))規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元),銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策.

小規(guī)模納稅人不用登記應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)直接計(jì)入庫(kù)存商品.

不用"應(yīng)交稅金"科目,按票面上的價(jià)稅合計(jì)數(shù)入帳即可,因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)抵扣,示如下:

借:庫(kù)存商品-xxx

貸:現(xiàn)金(銀行存款),

未付款時(shí),

借:庫(kù)存商品-xxx

貸:應(yīng)付帳款-xxx

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